《華爾街日報》：一項能讓你獲得年收入的退休税收優惠
Ashlea Ebeling
在學院同學會和您最喜愛的慈善機構中，出現了一項新提議：從您的個人退休賬户中捐贈高達5萬美元，即可根據年齡獲得最高9.7%固定利率的月度退休金返還。
慈善機構之所以提出這一方案，是因為國會去年12月通過了一系列退休政策改革。自1月1日起，70歲半及以上的退休人員現在可以從個人退休賬户中捐贈高達5萬美元用於設立禮品年金。
這項新法規出台之際，正值歷史上最富裕的一代人開始退休，其大部分財富都存放在退休賬户中。儘管慈善機構提供禮品年金已有多年，但此前無法直接從退休賬户進行捐贈。
慈善禮品年金對捐贈方和受贈方都有利。小型文理學院和美國紅十字會、救世軍等大型慈善機構正在為捐贈者辦理這類合約，包括用個人退休賬户資金資助的合約。它們吸引退休人員將其作為既能產生收入又能產生慈善影響的方式。
68屆校友凱瑟琳·里布尼克在母校史密斯學院設立了兩份禮品年金。圖片來源：温迪·博加特華盛頓聯邦存款保險公司退休律師凱瑟琳·里布尼克立即抓住機會，利用新法規向她的母校——馬薩諸塞州北安普頓的史密斯學院——捐贈了一大筆禮物。她剛剛作為1968屆畢業生慶祝了第55次同學會。
史密斯已經在里布尼克的遺囑中，除了每年的贈與外，她還用現金設立了一份史密斯遞延禮品年金。今年，她從個人退休賬户(IRA)中取出25,000美元設立了第二份年金，固定支付率為7%。這將有助於減輕她2023年IRA強制最低取款額的税務負擔，並能在她有生之年每年獲得1,750美元。
“我靠這些年金收入可不夠飛去歐洲。但這既做了好事，又有税收優惠，“她説。
這些贈與可以計入強制最低取款額——美國老年人每年必須從退休賬户中提取的金額。通常這些取款需作為收入納税，但捐給慈善機構則可免税。作為交換，慈善機構同意向捐贈者支付固定年度款項，類似於從保險公司購買的傳統年金。捐贈者去世後剩餘的資金將歸慈善機構所有。
佛羅里達州傑克遜維爾的慈善捐贈顧問布萊恩·克朗茲估計，約有1,600家慈善機構運營禮品年金計劃，市值超過44億美元。
根據投資公司協會數據，美國人持有11.5萬億美元的IRA資產，佔其金融總資產的比例越來越高。
“這代人擁有鉅額IRA資產，到了73歲就必須開始取款，“印第安納大學禮來家族慈善學院兼職教師、税務律師菲利普·珀塞爾説，“有些人厭倦了股市波動，渴望獲得固定收入。”
華萊士·科爾瓦德和卡洛斯·加西亞通過加西亞的母校波莫納學院設立了慈善年金。圖片來源：卡洛斯·加西亞現年71歲的卡洛斯·加西亞是加州棕櫚沙漠的退休營銷人員，他目睹了個人退休賬户餘額的漲跌，並對慈善年金固定支付的確定性產生了興趣。
他與74歲的藝術家丈夫華萊士·科爾瓦德，在加西亞的母校——加州克萊蒙特市的波莫納學院，各自設立了一份5萬美元由個人退休賬户資助的聯合生存者慈善年金。他們每月可獲得616.68美元，直至二人中最後一位去世。
“這是一種非常便捷且利己的行善方式，“加西亞説。
幾十年來，慈善機構一直在推動簡化納税人捐贈個人退休賬户資金的流程。2006年，國會通過法律允許70歲半以上的捐贈者每年直接從個人退休賬户向大多數公共慈善機構進行最高10萬美元的合格慈善分配。該條款於2015年成為税法永久部分，並因其税收優勢被廣泛使用。
新法規下的捐贈機會將個人退休賬户合格慈善分配與慈善年金相結合。以下是需要考慮的問題：
由個人退休賬户資助的慈善年金有哪些税收優惠？
從個人退休賬户提取的款項不計入收入，並可計入當年任何所需的最低分配額度。賬户持有人每年至少可獲得5%的支付額，按普通收入徵税。
捐贈是否有限制條件？
IRA資助的禮品年金有特殊規定。捐贈人僅能在一個納税年度內進行捐贈，可以是單筆5萬美元贈款，也可以是總額不超過5萬美元的多筆小額贈款。這5萬美元額度會計入納税人通過IRA直接向慈善機構捐贈的單獨10萬美元限額內。年金只能向捐贈人或捐贈人及其配偶支付款項，且須在資金到位後一年內開始支付。
禮品年金的安全性如何？
珀塞爾表示，其安全性與慈善機構的穩健程度相當。當慈善機構發行禮品年金時，就是以自身資產作為擔保。無論捐贈人存活多久，慈善機構都有義務持續支付款項。
可以比較選擇最優利率嗎？
可以，不過大多數慈善機構採用美國禮品年金委員會建議的支付利率，該利率在過去一年內已兩次上調。這些利率預期資金將按五五比例分配，捐贈人去世後慈善機構最終獲得初始捐贈金額的一半。根據ACGA數據，實際結果顯示近70%資金歸慈善機構所有。
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本文發表於2023年6月15日印刷版，標題為《將贈款轉化為年金》