《華爾街日報》：科技巨頭對低税率國家的青睞正面臨威脅

若談判破裂，多國威脅將對科技公司開徵特別税。圖片來源：tobias schwarz/法新社/蓋蒂圖片社試圖敲定全球税收協議以改變大型科技公司納税方式及地點的談判代表本週未能達成一致，但與會者表示目前進展足以避免一種破壞性後果：美歐之間爆發新的貿易戰。

來自143個轄區的税務官員週一和週二在巴黎舉行會議，原本希望就如何分配對全球約100家最大企業利潤徵税的新方法達成協議。作為全球跨國公司徵税方式、地點和金額一系列改革的一部分，該協議將重新分配全球約2000億美元企業利潤的徵税權。

這項全球倡議旨在讓各國從處於信息經濟核心的大型企業獲取税收。目前這些企業可以在全球運營，同時將利潤集中在母國或小型低税率轄區；隨後在用户眾多的國家僅繳納相對較少的税款。

若無法達成協議可能產生深遠影響。多國已威脅稱，若談判破裂將轉而對這些以美國為主的科技公司徵收特別税。華盛頓視此類税收為敵對行為，可能以關税進行報復。

一年前，談判代表們曾將2023年上半年描述為一個硬性截止期限。

指導談判的官員表示，一些國家的保留意見仍在阻礙達成協議。但他們表示，這些關切應在未來幾周內得到解決。這將為今年年底前達成條約鋪平道路。隨後，該條約需由參與國簽署和批准。

“在關鍵組成部分上存在高度共識和一致，“經濟合作與發展組織税收政策負責人馬納爾·科温表示，該組織在過去十年中一直引領着税收體系改革的努力。

華盛頓的立法者對潛在的全球税收協議持謹慎態度且意見分歧。圖片來源：帕特里克·塞曼斯基/美聯社若不能迅速達成協議，可能會導致各國政府各自為政，對大型科技公司實施針對性徵税——即數字服務税——這很可能促使美國對其認為對美國企業的不公平待遇進行報復。

美國財政部負責税收政策的助理部長莉莉·巴切爾德表示，談判已取得重大進展。

“在[這一部分]上仍有重要問題需要解決，這將保護美國企業免受歧視性數字服務税和其他單邊措施的影響，“她説。

關於税收分配問題的談判建立在2021年協議基礎上，該協議還要求各國政府對更多跨國經營的企業利潤設定最低税率。談判的這兩部分在技術上是分開的，但在政治上是相互關聯的。

本週討論的協議部分將標誌着一個世紀以來利潤徵税規則最全面的改革。該協議旨在修改目前決定各國政府税收分配的數千項條約，並阻止各國對企業開徵新税種。

目前已有138個司法管轄區表示支持——加拿大、斯里蘭卡、巴基斯坦、俄羅斯和白俄羅斯持反對意見。加拿大財政部長克里斯蒂亞·弗裏蘭表示，與已實施數字税的國家相比，週三達成的協議使加拿大處於不利地位。她稱若沒有最終協議的明確時間表，加拿大無法支持延長數字税暫停期。

更棘手的是，全球最大經濟體美國的立法者們意見分歧且態度謹慎，即使談判成功，該條約能否在美國獲得批准仍存疑。

現行規則制定於企業需要在實體國家（如設立工廠）才能盈利的時代。在數字時代，服務一國客户已無需物理存在。

美國財政部長珍妮特·耶倫曾表示，徵税權重新分配對美國整體税收影響甚微。圖片來源：mark r cristino/Shutterstock十年前，各國政府開始尋求解決隨之而來的税收流失問題。尤其是歐洲，希望找到對在法國、德國等國家業務龐大但企業收入微薄的美國科技巨頭徵税的方法。一些國家自行開徵數字服務税，以施壓美國同意改革。

作為回應，美國威脅對歐洲進口商品加徵關税。當前談判正朝着達成妥協的方向推進，該妥協方案將讓擁有龐大客户羣的國家獲得更多税收收入——代價是許多科技公司註冊知識產權的小國利益受損。

根據現行框架，單邊税收凍結期將延長至2025年，以便立法機構有時間批准新規。約30個聚集了60%應税企業的國家需在今年年底前簽署公約，延期措施方能生效。

美國立法者（尤其是共和黨人）批評拜登政府的談判策略，稱其未參與協商，也未充分了解對美國企業和税收的潛在影響。這項全球協議的推進必須獲得美國批准。

財政部長珍妮特·耶倫表示，徵税權重新分配對美國總體税收影響甚微。科技公司向美國繳納的税款可能減少，而向外國政府繳納的税款將增加。但製藥公司通過愛爾蘭和波多黎各登記美國市場銷售利潤的現狀將改變，根據協議它們可能需向美國繳納更多税款。

保羅·維埃拉對本文亦有貢獻。

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本文發表於2023年7月13日印刷版，標題為《談判代表稱全球税收協議接近達成》。