《華爾街日報》：退休税務難題解答

上一份税務報告研究了一項新法律，要求年長且收入較高的儲蓄者更多使用羅斯401(k)計劃，這引發了讀者對傳統IRA、羅斯IRA、401(k)及類似計劃的大量疑問。

“對絕大多數人而言，如何為退休儲蓄、投資和消費是金融領域最棘手、最令人頭疼的問題，“諾貝爾經濟學獎得主威廉·夏普表示，他設計了衡量風險調整後收益的夏普比率。

國會並未讓這個難題變得簡單。當立法者好不容易達成一致時，他們層層堆疊起草拙劣的法律，使得國税局和儲蓄者都不得不面對一堆令人困惑的條款。

但是，鑑於養老金的消亡，為退休做準備的儲蓄者必須應對。以下是讀者在上週專欄後提出的問題的答案。

我的子女或孫輩繼承我的IRA或401(k)時，是否需要每年提取最低要求分配額（RMD）？

有些人需要，有些人則不需要。註冊會計師兼退休專家埃德·斯洛特解釋了IRA非配偶繼承人的複雜規則。401(k)資金通常會轉入IRA。

先説羅斯IRA：如果羅斯賬户所有者在2020年之前去世，繼承人必須每年提取。但這些免税的金額通常較小，可以持續數十年，因此常被稱為"延展IRA”。同時，賬户中的資金可以免税增長。

如果羅斯賬户所有者在2020年或之後去世，根據國税局REG-105954-20第253頁的規定，繼承人有10年時間清空賬户中的免税資金，且無需每年提取RMD。因此，在此期間賬户資產可以免税增長。

傳統IRA的繼承者面臨更多複雜性。如果原主人在2020年前去世，繼承者必須按"延展規則"每年領取款項，這一過程可能持續數十年。這些款項通常需繳税，且2023年無法豁免RMD（最低必要提款）。

若傳統IRA持有者在2020年或之後去世且本已需要提取RMD，繼承者通常有10年時間清空賬户，且在前9年必須使用延展規則每年提款。這往往導致前幾年小額提款、最後一年大額提款的情況，因此部分繼承者會提前多提款以避免第10年税率躍升。法規僅禁止少提，不限制多提。

由於法律變更導致繼承者對RMD的困惑，國税局已豁免2021-2023年度的提款要求。

若原主人尚未達到RMD提取年齡，繼承者無需每年提款——但可能選擇提前提款以避免第10年的税務衝擊。

注：2020年後去世的傳統IRA持有者中，部分繼承羣體（如未成年子女，不含孫輩）適用更寬鬆規則。詳見國税局590-B出版物。

正在提取年度RMD的IRA持有者還能向傳統IRA、羅斯IRA或401(k)賬户供款嗎？

可以——但必須有至少等額的勞動收入（如工資或自營收入）。同時仍需每年提取RMD。

能否通過提取羅斯IRA或羅斯401(k)來調控税率？

是的。假設一位儲蓄者因合同工作或其他收入來源導致應税收入激增。這可能導致所得税增加、更高的醫療保險高收入附加費（IRMAA）保費，或觸發3.8%的淨投資所得税。此人或許可以利用免税的羅斯賬户取款來提供現金，同時減少應税收入。

注意事項：此策略要求收入具有靈活性，而社保金和養老金通常不具備這種靈活性。但如果儲蓄者像許多人那樣，取款超過最低 Required Minimum Distribution (RMD) 金額，他就可以減少這些應税取款，轉而使用羅斯賬户的支出來滿足現金需求。

我現在意識到，如果我將大額的傳統IRA留給我妻子，她將面臨沉重的税負。我可以將其留給其他繼承人嗎？

可以。這個問題涉及許多人並不知曉的“寡婦税負懲罰”。當配偶一方去世，倖存者通常需要從夫妻聯合報税轉為單身報税狀態時，這一問題就會出現。

因此，更高的税率會在更低的收入水平上生效。然而，RMD（最低必需取款額）可能不會減少，甚至可能增加——這部分收入可能將倖存者推入更高的税率區間，尤其是隨着RMD通常隨年齡增長而上升。顧問們表示，倖存者的最高税率從12%躍升至22%，或從24%升至35%的情況並不罕見。

面臨此問題的儲蓄者可以選擇將傳統IRA或401(k)的全部或部分留給其他繼承人。這一做法可以降低配偶的税率，前提是留給配偶的資產足夠維持生活。然而，傳統IRA或401(k)的非配偶繼承人通常必須在10年內清空賬户，如上所述。

擁有羅斯賬户的資金也會有所幫助。一些喪偶者甚至在配偶去世當年進行羅斯轉換，以利用已婚聯合申報的税率區間，然後再改變申報狀態。

工作時，我積極地在傳統IRA和401(k)中儲蓄。現在我70歲了，發現開始領取RMD時税率會更高，這還會提高我的醫療保險費用。我該如何應對？

這可能很難；也許需要根據你的具體情況尋求專業幫助。但在73歲開始RMD之前，你還有幾年時間。因此，在此之前考慮進行羅斯轉換以減少傳統賬户中的資金。

在領取RMD的同時進行羅斯轉換是允許的，但RMD金額本身不能轉換。因此，轉換金額會疊加在RMD之上，這可能會提高所有者的税率。

如果你有慈善傾向，可以從70歲半開始使用合格慈善分配直接從傳統IRA資產中捐贈。這可以享受税收優惠，並從你的賬户中移除資金，而不會產生可能提高醫療保險IRMAA費用或其他税收的應税收入。

羅斯賬户能幫助降低“奧巴馬醫改”醫療保險費用或社會保障金的税收嗎？

兩者都可以。根據現行法律，免税的羅斯提款不計入這些用途的收入。

然而，許多領取社會保障金的人會發現很難避免這部分收入的税收。這些税收門檻沒有根據通貨膨脹調整**。**

我公司的匹配資金可以存入我的羅斯401(k)賬户嗎？

自2023年起，僱主對員工401(k)計劃的部分供款可以存入羅斯401(k)賬户。不過，員工需為這些供款繳納税款，且企業可自主選擇是否提供這項福利。

對於擁有個人401(k)計劃的自僱儲蓄者來説，這一操作可能更容易實現，因為他們既是僱主也是僱員。具體請諮詢計劃託管人。

聯繫勞拉·桑德斯，郵箱：[email protected]

本文刊登於2023年8月12日的印刷版，標題為《解決退休中棘手的税務問題》。