美國着手解決加密貨幣税務亂象——《華爾街日報》

加密貨幣已證明對美國國税局構成挑戰。圖片來源：Ting Shen/華爾街日報華盛頓——在人們開始交易比特幣近15年後，聯邦政府正加大力度要求加密貨幣投資者遵守税法。

美國財政部週五提出新規，旨在實現雙重目標：讓加密貨幣投資者更難在出售數字資產時逃避所得税，同時為試圖守法者簡化複雜的税務難題。

新規全面實施後，Coinbase等加密貨幣交易所將需要以類似股票和共同基金經紀商的方式與國税局對接。

加密貨幣交易所將向國税局和納税人發送1099表格年度報告，顯示交易總收入。這將從2026年申報2025税務年度開始執行。之後，它們還將開始報告客户購買資產的價格（即成本基礎）。資本利得是售價與成本基礎之間的差額，投資者需繳納最高23.8%的聯邦税。

代表包括交易平台Kraken在內的數十家加密公司進行遊説的區塊鏈協會表示，如果操作得當，擬議的規則可能有助於加密交易者遵守税法。但加密團體擔心，一些平台很難向美國國税局報告客户信息。

加密貨幣税收困惑

自出現以來，加密貨幣對美國國税局和納税人來説都構成了挑戰。政府並不總是能清楚地瞭解納税人的加密投資，因為他們的名字沒有直接關聯，而且國税局並不總是能從交易平台獲得報告。

對一些人來説，這種不透明性是加密貨幣吸引力的一部分。對另一些人來説，追蹤在不同平台上購買並在不同錢包之間轉移的加密貨幣導致了税務噩夢，即使他們試圖支付所欠的税款。

一些交易平台已經向美國國税局報告客户的加密貨幣銷售收入。但税務律師和會計師表示，如果他們不知道客户購買加密貨幣支付了多少，成本基礎可能顯示為0美元。美國國税局可能會將所有銷售收入視為利潤，發出一封措辭嚴厲的信函，稱其記錄與納税人報告的不符，並要求比納税人認為所欠的更多的錢。

Reid CPAs的合夥人羅伯特·託比表示，他的一位紐約客户在去年這個時候收到了一份所謂的匹配通知。該通知計算他的客户2021年的資本收益為15萬美元，而實際上他並沒有通過加密貨幣交易賺到任何錢。

“他的淨收入幾乎為零，”託比説，並補充道，經過大約四個月向美國國税局寄送信件和撥打電話、拼湊客户的加密貨幣交易記錄並提交修正後的税務表格後，問題得到了解決。

加密貨幣收益申報

週五提出的新規旨在通過強制交易平台提供更多報告來避免此類情況發生。

研究一致表明，當美國國税局掌握納税人收入的獨立信息時，税收合規性會提高。

擬議規則將落實2021年的一項法律，該法律要求經紀商向國税局報告加密貨幣銷售情況，預計十年內可增加280億美元税收。該法律原定於2023納税年度生效，但拜登政府未能如期實施。

根據週五的提案，從2026年初開始，Coinbase和Kraken等加密貨幣經紀商需提交關於加密貨幣交易總收益的報告。次年，它們還需開始報告成本基礎，但僅針對2023年起購買的資產。新規不改變應税範圍，僅調整申報方式。

未來規則可能要求交易所在客户更換經紀商時轉移成本基礎信息。但短期內，追蹤這些數據可能會帶來更多麻煩。

已有第三方服務提供商幫助加密貨幣投資者追蹤交易並準備税務申報。但CryptoTaxAudit公司（專門協助加密貨幣投資者解決税務問題）的首席執行官克林頓·唐納利表示，這些服務需要付費，且常常會輸出差異巨大的計算結果。

唐納利表示，他的一位客户——波多黎各的日內交易員——估計在2021年進行了約300次加密貨幣交易。根據唐納利提供的表格，同一納税年度中，13家第三方服務提供商給出了不同的交易次數統計，從170次到26,538次不等，總資本利得範圍在69,449美元至798,035美元之間。

“使用這些在線服務時，整個流程中有很多環節都會出故障，“唐納利説，“這是一場危機。”

新規的漫長實施時間表意味着政府放棄了2023和2024年的部分税收收入，同時給予交易所建立必要税務合規系統的時間。官員們表示還希望聽取行業人士和投資者的意見；該規則就51個獨立事項公開徵求意見。

擬議規則還將適用於非同質化代幣等其他數字資產。同時也將適用於所謂的去中心化金融（DeFi）平台，這些平台通過軟件直接連接加密貨幣買賣雙方，而非通過Coinbase等交易所撮合訂單。

加密貨幣行業代表對財政部計劃將DeFi平台納入監管表示擔憂。

“美國國税局今日提出的方案令人困惑、自相矛盾且方向錯誤，“代表Uniswap等平台發聲的DeFi教育基金負責人米勒·懷特豪斯-萊文表示，“該方案試圖在不存在中介機構的領域套用以中介為前提的監管框架。”

聯繫記者理查德·魯賓請致信[email protected]，聯繫保羅·基爾南請致信[email protected]

出現在2023年8月26日的印刷版中，標題為《美國公佈加密貨幣税務申報規則》。