《華爾街日報》：老年人常忽視的四大高額税收抵扣項

許多美國老年人錯過了國税局提供的寶貴税收減免，這些節省本可以改善他們的財務狀況。

“出現這種情況的原因是税法複雜，免税規則不斷變化，“華盛頓特區全國税務專業人士協會税務內容與政府關係主任湯姆·奧薩本表示，“這使得普通納税人難以瞭解他們可以享受的一系列税收減免。”

奧薩本指出，自2017年以來已有五次重大税法變更，包括特朗普時期的《減税與就業法案》、疫情時期的《關懷法案》以及拜登總統的氣候與醫療方案《通脹削減法案》。這些變化帶來了新的税收優惠，減少了其他減免的使用，並使報税流程更加混亂。

美國國税局提供老年人税務諮詢服務，這是一個社區項目，為通常處於中低收入的60歲及以上老年人提供免費報税準備服務。

以下是老年人常忽視的四種可能帶來可觀節省的税收扣除項。

額外標準扣除額

每個報税季，數百萬美國人選擇標準扣除額——這是減少應税收入的固定金額，由國税局確定——而不是在1040税表上逐項列出抵押貸款利息和慈善捐贈等扣除項。根據國税局最新統計，2020財年87.3%的報税人選擇了標準扣除額。

“如果標準扣除額高於可以降低你税單的分項扣除總額，那麼選擇標準扣除是合理的，”TurboTax的註冊會計師兼税務專家麗莎·格林-劉易斯表示。她指出美國國税局已將2023納税年度的這項税收優惠提高了7%。

本納税年度，單身申報者的標準扣除總額為13,850美元，聯合申報的已婚夫婦為27,700美元。

在2023納税年度，年滿65歲或以上或失明並符合特定條件的老年人，現在有資格在常規扣除額基礎上獲得額外標準扣除。這是税法下年度通脹調整之一，旨在幫助年總收入較低的美國老年人。

2023年老年人的額外標準扣除額為：單身或户主申報者1,850美元；若聯合申報的已婚夫婦雙方均年滿65歲或以上，則為3,000美元。這些增加使得單身申報者和聯合申報的已婚夫婦總標準扣除額分別提升至15,700美元和30,700美元。

要符合資格，老年人不能被其他納税人列為被扶養人。美國國税局還制定了其他資格規定，包括：分居申報的已婚個人若配偶選擇分項扣除，則不能享受額外標準扣除；遺產或信託、共同信託基金及合夥企業均不得申請此項扣除。

若您年滿65歲及以上且失明，作為單身或户主申報時，額外標準扣除額為3,700美元；若已婚，則聯合或分開申報的每對配偶可各享3,000美元扣除額。該政策適用於法定盲人，對於非全盲納税人需提供醫生證明。

美國國税局發言人埃裏克·史密斯表示：“2020納税年度約有2,530萬老年及失明納税人申請了這項額外税收扣除。”

配偶IRA供款

多數人不知道，夫妻聯合報税時，可將勞動所得存入無工作或低收入配偶的個人退休賬户。這類配偶IRA與傳統IRA類似，可減少税前收入。它們並非聯名賬户，每個IRA均以配偶個人名義設立，但羅斯IRA不適用此策略。

北達科他州西法戈Prairiewood財富管理公司的註冊會計師兼認證財務規劃師內森·安德森指出：“配偶IRA策略能使當年退休儲蓄翻倍，同時減輕夫妻税務負擔。”

2023納税年度，聯合報税的夫妻可為每位配偶的IRA供款6,500美元，合計13,000美元。若雙方均年滿50歲，每人還可追加1,000美元補繳額度，總計可達15,000美元。

需注意國税局對配偶IRA有特殊規定：工作方收入須至少覆蓋雙方IRA的供款總額；夫妻必須聯合報税才符合資格；只要一方有勞動收入，配偶IRA供款無年齡限制。

“請記住，這並不適用於每位退休人士，”洛杉磯穆拉尼金融與税務公司總裁肖恩·穆拉尼表示，“如果你沒有勞動收入，僅靠社會保障金生活，就無法採用這種方法。”

僅通過支票向慈善機構捐款的年長捐贈者可能會錯過一項寶貴的税務減免。插圖：亞歷克斯·納鮑姆### 合格慈善分配

為降低應税收入而向慈善機構捐款的老年人常犯一個錯誤。他們從銀行賬户或傳統IRA中提取大額資金，然後開立支票捐給自己選擇的非營利組織。這種做法使他們錯失了寶貴的税務抵扣機會。

税務專家建議，應使用合格慈善分配（QCD）。該方式允許70½歲以上的個人每年從傳統IRA中直接向慈善機構免税轉移高達10萬美元（即使不採用分項扣除），聯合報税的已婚夫婦每年可捐贈20萬美元（每人不超過10萬美元）。

這些捐款必須面向符合IRS定義的501(c)(3)資格機構，如私立基金會、教會、宗教組織和學校，但不能捐給捐贈者建議基金。具體資質機構可在IRS.gov查詢。

“這是老年人最重要的税務優惠之一，也是降低應税收入的絕佳機會，”紐約州布法羅財務規劃公司Eudaimonia Wealth總裁佈雷特·科佩爾指出。

在需要提取年度最低提款額（RMD）的年份——目前這通常適用於73歲或以上的人羣——您可以指示賬户管理人將您的提款作為合格慈善捐贈（QCD）直接轉給符合條件的慈善機構。他指出，這樣RMD就不會計入您的應税收入。請注意，美國國税局對RMD有具體的年齡計算公式，因此您需要核對相關規則。

好消息是，這類支付不會增加調整後總收入（AGI），而醫療保險正是依據AGI來確定您的月度保費。（調整後總收入越高，您的收入相關月度調整金額（Irmaa）可能就越高，不過這些金額通常基於受益人兩年前的收入，因此2023年的保費是基於個人2021年的收入。）

但税務專家提醒，QCD的處理可能較為複雜。這是因為像IRA這樣的合格退休賬户託管機構無需詳細説明賬户中的哪些提款用於慈善捐贈。他們只需在1099-R税表上提供年度內的提款交易次數和總提款金額。

“這需要納税人自行理清，並確保與税務準備人員正確申報，”Koeppel説。他解釋道，您需要記錄哪些慈善機構收到了提款，並保留證明它們收到您資金的文件。

“這一點在納税申報表上經常被忽略，所以要保持警惕，”穆拉尼補充道。

醫療保險費扣除

“如果你是自營職業的退休人員，即使你不逐項列出，也可以扣除你的醫療保險費，”科普爾説。這包括醫療保險B部分和D部分，以及補充醫療保險政策或醫療保險優勢計劃的費用。

美國國税局認為，如果你以獨資經營者（附表C）、合夥人（附表E）、有限責任公司成員或擁有至少2%公司股票的S公司股東的身份擁有企業，那麼你就有資格享受這項扣除。其他特殊規則也適用。詳情請參閲1040表格的説明。

這項税收優惠不受適用於逐項醫療費用的調整後總收入7.5%測試的限制。（根據該規則，你可以為支付的醫療費用總額——從牙科賬單和醫生費用到養老院護理——超過你總收入7.5%的部分申請醫療扣除。）

需要注意一些注意事項。税務專家表示，你必須有業務收入才能符合資格，因為你只能扣除與業務收入相等的保險費。如果你的健康保險由前僱主提供的退休人員醫療計劃或配偶僱主的醫療計劃覆蓋，你也不能申請這項扣除。

洛裏·約安努是紐約的一位作家。她的聯繫方式是[email protected]。

本文發表於2023年12月4日的印刷版，標題為《老年人經常忽視的4項有利可圖的税收扣除》。