《華爾街日報》：少繳税款者將面臨意外賬單

利率上升成為美國國税局最新税收舉措的考量因素。圖片來源：華爾街日報；STEFANI REYNOLDS/法新社/蓋蒂圖片社若現在未能及時繳納税款，明年春天可能會面臨高昂的意外賬單。

自10月1日起，美國國税局對預估税款不足部分徵收8%的利息，較兩年前的3%大幅提高。這一調整是利率持續攀升引發的連鎖反應之一。

這些可能高達數百甚至數千美元的加重罰金，尤其影響零工勞動者和諮詢顧問等羣體——他們通常不預扣税款，並認為可以延至次年四月繳税。即便有固定工資且預扣税款的納税人，若存在額外收入且計算錯誤，同樣可能面臨影響。

對多數納税人而言，僱主會在每次發薪時代扣税款，超額繳付者通常能獲得退税。然而在2022財年，美國國税局仍對近1220萬份個人税表中的預估税款不足處以超18億美元罰金。

除預估税款罰金外，數百萬美國人面臨的更高總税單還增加了四月無法全額繳税的風險。未繳清税款可能導致更多罰金，最嚴重情況下將觸發國税局的徵税措施，包括留置權和扣押財產。

“這是一個警示故事，提醒人們在年底前思考：你是否處於應有的狀態？”新澤西州廷頓福爾斯Mezzasalma會計師事務所的註冊會計師兼認證財務規劃師約瑟夫·多爾勒表示。

美國税收制度是現收現付制，意味着你應在獲得收入時繳納税款。這可以通過預扣税或在一年中按季度（甚至更頻繁）繳納税款來實現。

為避免少繳罰款，大多數申報者必須在日曆年內通過預扣税或按季度繳納的預估税款支付其税款的90%。2023年第四季度的税款繳納截止日期為2024年1月16日。如果扣除預扣税和税收抵免後，應付餘額低於1000美元，美國國税局不會收取少繳罰款。（儘管被稱為罰款，但它本質上是與聯邦短期利率掛鈎的利息。）

對於收入波動或自僱收入的人來説，及時繳納預估税款尤為重要。獲得獎金和股權補償的納税人，由於自動預扣税過低，可能面臨少繳罰款。任何從高收益儲蓄賬户獲得高於通常利息的人，以及共同基金股息或資本收益分配的人也可能受到影響。

納税人常遇到的一個常見情況是，習慣於由僱主代扣税的工薪階層開始創業時。他們可能不知道他們需要按季度繳納預估税款。

新澤西州沃倫市的市場營銷主管Sameet Durg第一次找Doerrer報税時，發現自己因未就諮詢收入預繳税款，除了四月要支付大額税單外，還需額外繳納數千美元的少繳税款罰金。

“現在我全年都會關注税務問題，可不想在四月被鉅額税款砸暈，“Durg表示他現在每月都會與Doerrer核對税務情況。

以下是保持税務繳納正軌的方法：

**避免少繳税款罰金。**紐約UHY Advisors會計師事務所的註冊會計師Chris Oliva指出，若自由職業者應繳税款為1萬美元卻未按季度預繳2,500美元，除了4月15日的應繳税款外，還將面臨512美元的少繳罰金。該罰金根據2210表格計算，採用2023納税年度的混合利率。

個人納税人通常可通過預扣税或預估税繳納當年税款的90%或前一年税款的100%來規避少繳罰金。對於調整後總收入超過15萬美元（已婚單獨申報者為7.5萬美元）的納税人，100%的比例將升至110%。

Doerrer建議收入不穩定的納税人可靈活切換這兩種方法：若遇高收入年後接低收入年，按90%繳納更划算；若低收入年後接高收入年，則按前一年所得税的100%或110%預繳，既能降低預估税額，又可為四月的大額應繳餘額預留空間。

**嘗試使用IRS預扣税估算工具。**要使用IRS的預扣税估算工具，納税人需要輸入去年納税申報表、工資單以及其他所有收入的信息，包括副業、投資和退休賬户提款。

如果您有養老金但沒有工作，請使用W-4P表格估算預扣税。IRS第505號出版物為特殊情況下的納税人提供了工作表和示例。

**調整您的預扣税。**奧利瓦表示，預扣税過少的員工可以通過向僱主提交修訂後的W-4表格，更改其經常性預扣税或額外預扣一定金額。

如果您從個人退休賬户中提取最低要求分配額，您可以選擇對這些分配額進行更高的預扣税。

IRS認為額外的預扣税會均勻分佈在全年，這有助於減少或消除少繳罰款。

加利福尼亞州拉帕爾馬的註冊代理人卡拉·丹尼斯表示，一些納税人會更改預扣税以獲得更多工資來支付開支或揮霍，但當賬單到期時，這可能會適得其反。

“這是一個連鎖問題：讓他們加入付款計劃，制定預算，這樣他們就不會再次陷入這種情況，”她説。

**支付預估税款。**如果無法選擇額外預扣税，請支付預估税款。奧利瓦表示，越早支付越好，因為少繳罰款金額是按日計算的。對於應繳税款為10,000美元的零工工作者，如果在1月16日而不是4月15日支付，罰款將從512美元降至317美元。

通過IRS直接支付或在美國財政部電子聯邦税務支付系統開設賬户進行電子支付相對輕鬆。

申請罰款減免。美國國税局在有限情況下會免除預估税罰款，包括年滿62歲後退休或殘疾的納税人，以及因合理原因導致少繳税款的情況。2210表格説明對此有詳細規定。

聯繫Ashlea Ebeling請發送郵件至[email protected]

更正與補充若您經歷低收入年後迎來高收入年，按前一年所得税的100%或110%繳納預估税是合理做法。本文早期版本誤寫為前一年收入的100%或110%。（12月4日修正）

本文刊登於2023年12月5日印刷版，標題為《少繳税款罰金激增》。