如何瞭解2023年報税：利息收入、Roth IRA限額、直接申報 - 彭博社

Suzanne Woolley

2024-03-16

攝影師：塞繆爾·科倫/Bloomberg2023年從股市上漲中獲利或從高收益儲蓄賬户中獲得利息的美國人可能會在他們的税單中等待一些驚喜。

這正成為今年納税申報季的一個主要主題。但納税人在4月15日截止日期之前應該注意的事項還有更多。這包括一種新的免費聯邦税務申報方式，如果符合條件的話，以及美國國內税務局將對不足繳税收取更高利率。

“我總是把這個時候稱為所有骷髏從衣櫃裏跑出來的時候 —— 所有你現在在納税季節發現的出了問題的事情，”貝爾德財富管理高級規劃總監蒂姆·斯蒂芬説。

以下是一些需要注意的主要問題 —— 以及一些明年需要考慮的問題，根據彭博社對税務專家、財務顧問和註冊會計師的調查。

美國國內税務局正在試點一種新的直接申報工具。這個免費在線門户指導那些聯邦納税申報相對簡單的納税人如何填寫1040表格，然後直接提交給美國國內税務局。有超過1500美元利息收入的納税人不能使用該服務，除了標準扣除外，唯一可以申報的扣除是教育者費用和學生貸款利息。

一個小型測試項目於2月份向政府僱員推出，3月12日為12個州的符合條件的納税人全面推出了該服務。該計劃將在申報季結束後進行評估，以確定其未來。

2023年，高收益儲蓄賬户、定期存款證書等的利率為儲户帶來了可觀的收入。問題在於？與股票的長期收益可能以0%、15%或20%的税率徵税不同，利息收入按照普通收入税率徵税，最高可達37%。

利率長期如此之低，以至於今年的收益賬單可能會讓申報人感到震驚，特別是如果他們沒有定期監控他們的收入的顧問。

如果您因投資虧損而有資本損失，您可以用它們抵消每年高達3000美元的普通收入。但“在我們目前這樣的牛市中，大多數人都在利用他們的損失抵消他們的資本收益，”威明頓信託公司的首席財富策略師阿爾維娜·洛説。

然而，如果您在像IRA這樣的税延賬户中持有定期存款證書，今年您就不必為該利息支付所得税。當您將來提取該賬户中的資金時，您將對該賬户中的資金繳納所得税。

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更大的收益也意味着您可能需要“撤銷”部分或全部羅斯IRA的貢獻。

你能夠為税後的羅斯個人退休賬户貢獻多少取決於你的調整後總收入。因此，如果你的收入最終高於預期 — 比如因為大量的利息收入 — 你可能需要撤回你所做的貢獻。

“我們經常聽到這種情況 — 去年初有很多人進行了羅斯個人退休賬户的貢獻，卻沒有意識到他們的收入會太高，”貝爾德財富管理公司的斯蒂芬説。“對於零工人來説，你真的不知道你一年的收入會是多少。大額資本收益可能會使你無法向羅斯賬户做出貢獻。”

不過，避免罰款其實很簡單。只需在申報税前將資金從羅斯賬户中取出，以及任何相應的收益。儲户還可以進行所謂的“重新分類”，將整個金額轉移到傳統個人退休賬户中。

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更高的利率也意味着對欠IRS的某些金額支付更高的利息。IRS對諸如估計季度付款中的大額不足支付等事項所適用的利率現在為8%，而幾年前為3%。該利率每季度設定一次，比短期國債利率高三個百分點。

有所謂的“安全港”規定，保護納税人免受罰款。例如，如果聯合申報人的調整後總收入超過15萬美元，且他們至少支付了上一年申報税款等額110%的金額，則可以免除費用。

相反，如果納税人支付過多的税款，國税局表示將以相同利率償還。

許多退休賬户中的餘額可能在2023年增長了—這很好，但意味着國税局表示退休人員必須在2024年從税延賬户中取出的最低金額可能會上升，以避免處罰。這些提取會按照普通收入税率徵税。

以下是其工作原理。國税局要求在70多歲時擁有401(k)和IRA賬户的退休人員進行“必需的最低分配”，或RMDs。該金額是通過取上一年末的賬户餘額，併除以國税局根據年齡的預期壽命表中的數字來確定的。

2021年標普500指數近28%的漲幅之後，接下來一年近20%的下跌意味着2023年股票重倉的退休人員的最低RMDs相對較低。但相反情況可能適用於2023年，退休人員可能需要在今年取出更多的資金。

此外，最近幾年曾是繼承IRA的非配偶受益人的任何人可能需要計劃更多的應税收入。過去，許多受益人可以在其一生中延長從賬户中必須取出的應税提取物。

這將減少通過提取物被提升到更高税收檔位的風險。但現在的規定大多要求在10年內必須清空賬户。

美國國內税收局提出的規定還要求每年從賬户中取出一定最低金額，以避免處罰。Steffen表示，由於對規定適用方式的混淆，過去幾年IRS已經免除了錯過分配的罰款。“但我們預計最終它們會生效。”

Baird建議受影響的客户預計他們將需要在2024年進行必需的分配，但可以等到年底再看看IRS是否再次免除罰款，他説。