普華永道遭多個客户“退貨”,曾拿下中行2億天價大單_風聞
源媒汇-1小时前
作者 | 陳風
主編 | 蘇淮
隨着證監會宣佈,正在推進對恒大地產(03333.HK)債券欺詐發行及信息披露違法案相關中介機構的調查,上市公司解聘普華永道的齒輪繼續轉動。
截至目前,在金融行業,已經有中國人保(601319.SH,01339.HK)、中國太平(00966.HK)、招商銀行(600036.SH,03968.HK)、中國信達(01359.HK)等金融機構相繼宣佈終止與審計機構普華永道的合作。
據時代週報報道,滬上某大型審計機構人士表示,“此次多家公司更換普華永道,或是由於知名房企財務造假風波,此前普華永道是該公司多年合作審計機構,這次事件對普華永道的聲譽必將產生很大影響。”
01
僅剩6家A股銀行續聘
在A股銀行中,招商銀行是首家宣佈與普華永道解約的銀行。
5月27日,招商銀行發佈關於變更會計師事務所的公告,擬聘任安永為2024年度審計機構。值得注意的是,招商銀行2023年度的審計機構為德勤。而在2023年9月,招商銀行曾宣佈,擬聘任普華永道為2024年度審計機構。

資料來源:招行相關公告(1年時間內,招行2度變更會計師事務所)
緊急改聘背後,普華永道“助力”恒大集團財務造假的負面影響力不可謂不強。隨着招商銀行宣佈不再與普華永道合作,考驗其他A股銀行的時候到了。
源媒匯統計發現,2023年度,42家A股上市銀行中,一共有6家銀行合作的審計機構為普華永道。其中,中國銀行(601988.SH,03988.HK)的收費最貴,財報審計及其他業務費用合計超過2億元(人民幣,下同)。相比之下,有3家城商行的審計費用只有300多萬元。
據相關續聘公告,今年3、4月份,上述6家銀行都陸續官宣,擬續聘普華永道中天會計師事務所(特殊普通合夥 )為2024年度審計機構。

對於部分A股銀行仍然選擇繼續與普華永道合作,知名經濟學者盤和林向源媒匯表示,更換審計年報服務,要看具體情況,有些企業已經和舊所簽訂合同,自然會合作到合同結束;有些企業合作的是具體的會計師團隊,事務所只是一個品牌。有些企業對事務所品牌並不敏感,所以繼續合作是很正常的。
“未來和普華永道合作不會導致監管問詢,因為會計事務所採取特殊合夥人制度,所有審計項目團隊之間是獨立的。”盤和林強調。
公開資料顯示,恒大集團聘任的負責審計業務的會計師事務所,是香港的普華永道中天羅兵鹹永道。而內地大部分宣佈與普華永道解約的上市公司中,聘任的內外部審計機構大部分均涉及普華永道中天羅兵鹹永道。
其中,中國人保原聘任的會計師事務所為“普華永道中天會計師事務所(特殊 普通合夥)及羅兵鹹永道會計師事務所”;中國太平原聘任的核數師為“普華永道中天羅兵鹹永道”;中國信達原聘任會計師也是“普華永道中天會計師事務所(特殊 普通合夥)及羅兵鹹永道會計師事務所”。
據天眼查,普華永道中天會計師事務所(下稱“普華永道中天”)成立於1993年,歷經更名、轉制,目前在內地一、二、三線城市佈局了23家分支機構。除了具備A股、H股企業審計業務的資質,普華永道中天還是普華永道國際網絡成員機構,同時也在US PCAOB(美國公眾公司會計監督委員會)及UK FRC(英國財務彙報局)註冊從事相關審計業務。
普華永道中天的首席合夥人為李丹。截至2023年末,普華永道中天合夥人數為291人,註冊會計師人數為1710多人。最近一個會計年度(2022年度)共計服務A股上市公司109家,包括15家金融業公司,A股上司公司審計收費收入共計5.29億元。

圖片來源於天眼查官網截圖
普華永道中國官網披露,截至2023年9月末,普華永道在內地的合夥人數量為781人。這意味着,從合夥人數量上看,普華永道中天差不多佔據了普華永道在內地市場的半壁江山。
在處罰方面,普華永道中國《2023年度信息:會計師事務所及企業人員年度處罰及民事賠償信息》顯示,2023年度,普華永道中國並未出現刑事處罰情況、行政處罰情況、證券市場禁入情況、行政處理情況、註冊會計師協會自律懲戒情況、證券交易所紀律處分情況、民事賠償情況等。
02
拿下中國銀行逾2億元天價大單
據源媒匯統計,A股銀行仍然比較鍾愛四大會計師事務所。在2023年度,42家A股銀行中,有5家銀行聘任德勤,有14家銀行聘任畢馬威,有11家銀行聘任為安永,有6家銀行聘任普華永道,有3家銀行聘任立信,各1家銀行聘任大華、天健、中和。
從審計費用上看,2023年度,一共有4家國有行的審計費過億,四大所各自分得1家。其中,普華永道拿到A股銀行審計業務的最大單,這一單的“金主”是中國銀行,總費用超過2億元。此外,在2023年度,一共有11家銀行(6家國有大行、5家股份行)的審計費過千萬。

從審計費上可以看出,內地審計行業相當“卷”,四大會計師事務所已經下沉到農商行市場拿單。
之所以安永拿到的A股銀行客户比較多,源於其部分客户的單價已經下探到100萬元左右。此外,德勤拿下的張家港行(002839.SZ)的2023年度審計費更是隻有區區88萬元。整體來看,同類型銀行客户中,普華永道的客單價是四大會計師事務所中比較高的。
四大會計師事務所的下沉,意味着他們要和內地本土所展開競爭了。
2023年度,一共有6家銀行聘任本土大所為年度審計機構。其中,立信獨攬紫金銀行(601860.SH)、瑞豐銀行(601528.SH)和江陰銀行(002807.SZ)3家銀行,其在2023年度收取紫金銀行的相關費用達到900萬元,遠超一般的城商行、農商行的審計費用支出。
03
排隊IPO銀行受影響幾何?
公開信息顯示,目前仍有11家銀行在排隊等待A股上市。其中,廣州銀行2022年度合作的審計機構為普華永道中天,2023年12月,廣州銀行果斷換所,將審計機構換成天職國際會計師事務所(特殊普通合夥)。
追溯恒大財務造假事件始末,2021年9月,恒大財富爆雷;2022年7月,恒大境內債務出現首次違約;2023年7月,恒大補發財務報告。截至2022年末,恒大負債總額逾2.4萬億元;2023年9月,許家印因涉嫌違法犯罪,被採取強制措施。

圖片來源於網絡
可以看到,廣州銀行“跑”得還是挺快的。信息顯示,2020年度、2021年度、2022年度,廣州銀行聘任的審計機構都是普華永道中天。在普華永道中天相關會計師沒有出現任何問題的情況下,廣州銀行直接“轉所”,提前規避了普華永道的負面影響。
數據顯示,截至2024年一季度末,廣州銀行的IPO申報進度為“中止”狀態。具體原因為,IPO申請文件中記錄的財務資料已過有效期需要補充提交。
“對於正在IPO的銀行,仍處於其聘任期的審計機構,如果審計機構倒閉,會對其IPO產生影響;不倒閉,則無影響。”盤和林表示。
接下來,普華永道的“客户爸爸”中,還會有多少個“廣州銀行”?

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