3月1日起，2023年度個税彙算正式開始，需要注意什麼？

3月1日起，2023年度個税彙算正式開始了。一些納税人可以申請退税，也有一些人需要補税。

2023年度個税彙算開始

2023年度個税彙算辦理時間為2024年3月1日至6月30日。簡言之，就是在平時已預繳税款的基礎上“查遺補漏，彙總收支，按年算賬，多退少補”。

值得注意的是，納税人如需在3月1日至3月20日之間辦理年度彙算，可在2月21日至3月20日每天的早6點至晚22點登錄手機個人所得税APP進行預約。

個税APP顯示，截至2月29日，3月1日-3月3日已經約滿了。

如果你不着急的話，無需搶在前幾天扎堆辦理。3月21日至6月30日，納税人無需預約，可以隨時辦理。

 個税APP截圖。

哪些人需辦理彙算？

一般來講，只要納税人平時已預繳税額與年度應納税額不一致，都需要辦理年度彙算。依據個人所得税法及其實施條例等相關規定，需要辦理年度彙算的情形分為以下幾類：

第一類是預繳税額高於應納税額，需要申請退税的納税人。依法申請退税是納税人的權利。只要納税人預繳税額大於納税年度應納税額，就可以依法申請年度彙算退税。

第二類是預繳税額小於應納税額，應當補税且補税金額超過400元的納税人。

第三類是因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2023年少申報或者未申報綜合所得的納税人，應當依法據實辦理彙算。

應退或應補税額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈)×適用税率-速算扣除數]-已預繳税額

 人民幣資料圖。中新網記者 李金磊 攝

享受哪些税前扣除？

下列在2023年發生的税前扣除，納税人可在彙算期間填報或補充扣除：

(一) 減除費用6萬元，以及符合條件的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等專項扣除；

(二) 符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人專項附加扣除；

(三) 符合條件的企業年金和職業年金、商業健康保險、個人養老金等其他扣除；

(四)符合條件的公益慈善事業捐贈。

納税人與其配偶共同填報3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、大病醫療、住房貸款利息及住房租金等專項附加扣除的，以及與兄弟姐妹共同填報贍養老人專項附加扣除的，需要與其他填報人溝通填報扣除金額，避免超過規定額度或比例填報專項附加扣除。

需要注意什麼？

根據財政部、國家税務總局發佈的《關於延續實施全年一次性獎金個人所得税政策的公告》，將全年一次性獎金可不併入當年綜合所得、實施按月單獨計税的政策延至2027年底。

因此，中新財經提示，在辦理個税彙算時，年終獎需要在單獨計税或者全部併入綜合所得計税之間做出選擇。

不同的計税方式會影響納税金額，可以通過個税APP分別計算一下，選擇更划算的計税方式。

另外，補税必須要補。彙算需補税的納税人，彙算期結束後未申報補税或未足額補税的，一經發現，税務機關將依法責令限期改正並向納税人送達有關税務文書，對已簽訂《税務文書電子送達確認書》的，通過個税APP及網站等渠道進行電子文書送達；對未簽訂《税務文書電子送達確認書》的，以其他方式送達。同時，税務機關將依法加收滯納金，並在其個人所得税《納税記錄》中予以標註。

所以，廣大納税人要依法辦理個税彙算，避免影響自己的納税信用。

（中新財經記者 李金磊）