財政部：2023年處罰197家會計師事務所、509名註冊會計師

財政部網站21日發佈《中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告(第四十五號)》，其中提到，2023年，財政部部署開展財會監督專項行動，組織各地財政廳（局）對2161家會計師事務所開展檢查，覆蓋面超過全國會計師事務所總量的20%。2023年，各地財政廳（局）對197家會計師事務所、509名註冊會計師作出行政處罰，同比分別增長13.22%、21.77%。

公告全文如下：

中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告（第四十五號）

為深入貫徹落實《中共中央辦公廳 國務院辦公廳印發<關於進一步加強財會監督工作的意見>的通知》、《國務院辦公廳關於進一步規範財務審計秩序 促進註冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）精神，2023年，財政部部署開展財會監督專項行動，組織各地財政廳（局）進一步加大註冊會計師行業監督檢查和處理處罰力度，嚴厲打擊審計違法違規行為，有力促進註冊會計師行業規範健康發展。現將有關情況公告如下：

一、總體情況

2023年，財政部組織各地財政廳（局）對2161家會計師事務所開展檢查，同比增長16.56%，覆蓋面超過全國會計師事務所總量的20%。2023年，各地財政廳（局）對197家會計師事務所、509名註冊會計師作出行政處罰，同比分別增長13.22%、21.77%。其中，9家會計師事務所被吊銷執業許可，49家會計師事務所被暫停經營業務，127家會計師事務所被警告，162家會計師事務所被沒收違法所得及罰款共計1584.68萬元；8名註冊會計師被吊銷註冊會計師證書，123名註冊會計師被暫停執行業務，377名註冊會計師被警告，15名註冊會計師被罰款共計35.5萬元。另有436家會計師事務所、217名註冊會計師受到行政處理。

二、典型案例

（一）北京義林奧會計師事務所（普通合夥）2021年1月-6月出具的144份審計報告無任何形式的審計工作底稿，獲取業務收入合計95.51萬元。在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當審計證據的情況下出具審計報告，且存在拒絕、拖延提供有關資料，作虛假陳述等嚴重違法情節。北京市財政局對該所作出吊銷執業許可、沒收違法所得95.5萬元並處違法所得5倍罰款477.5萬元的行政處罰，對簽字註冊會計師孫長勝、肖靖軒作出吊銷註冊會計師證書的行政處罰。

（二）北京寧鴻會計師事務所（普通合夥）2020年1月-2021年6月出具的37份審計報告無審計工作底稿，獲取業務收入合計56.7萬元。在未履行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據的情況下出具審計報告且情節嚴重。北京市財政局對該所作出吊銷執業許可、沒收違法所得56.7萬元的行政處罰，對簽字註冊會計師孫鳳君、聶栩作出暫停執業12個月的行政處罰。

（三）山西平誠會計師事務所有限公司已持續不符合執業許可條件（股東仝宗前已不具備擔任股東條件），該所2022年在未備案從事證券服務業務的情況下為新三板公司出具審計報告、驗資報告，且未執行必要的審計程序。山西省財政廳對該所作出吊銷執業許可、沒收違法所得11.8萬元的行政處罰。

（四）遼寧中實會計師事務所有限責任公司2017年-2021年出具的12份審計報告中，6份審計報告無任何形式的審計工作底稿，未履行審計程序，未獲取審計證據，違法情節嚴重；6份審計報告存在執行的審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見類型的問題。遼寧省財政廳對該所作出吊銷執業許可、沒收違法所得2.5萬元的行政處罰。對簽字註冊會計師朱敏作出暫停執業3個月的行政處罰，對簽字註冊會計師穆洪義、謝正花作出警告的行政處罰。

（五）遼寧搏海聯合會計師事務所（普通合夥）2018年出具的1份審計報告存在審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見類型問題，情節嚴重且涉嫌出具證明文件重大失實罪已被司法機關立案。出具的2份審計報告存在執行審計程序不到位，獲取的審計證據不充分，不足以支持審計意見類型的問題。遼寧省財政廳對該所作出吊銷執業許可、沒收違法所得0.5萬元的行政處罰。

六）安徽華程會計師事務所（普通合夥）2020年8月-2022年4月出具的395份審計報告無審計工作底稿，存在未履行必要的審計程序、未獲取充分適當的審計證據出具審計報告的問題。安徽省財政廳對該所作出警告、吊銷執業許可、沒收違法所得54.91萬元的行政處罰。對簽字註冊會計師寧靜、張士智、鄭玉來作出吊銷註冊會計師證書的行政處罰，對簽字註冊會計師畢建華、鄭家盼作出暫停執業12個月的行政處罰。

（七）紹興長風聯合會計師事務所（普通合夥）存在註冊會計師掛名執業、允許他人以本人名義執行審計業務的問題。2022年和2023年出具的部分審計報告未履行必要的審計程序，未見獲取審計證據，未見審計工作底稿。部分審計報告同一年度財務報表相關數據不一致。浙江省財政廳對該所作出暫停執業12個月、沒收違法所得10.27萬元的行政處罰。對簽字註冊會計師顧麗萍、李春瑩、徐松立、應麗娜、董明分別作出暫停執業5-12個月不等的行政處罰，對簽字註冊會計師徐紅梅、尚桂強作出警告的行政處罰。

（八）衡南三聯聯合會計師事務所（普通合夥）2021年和2022年，在同一時期對同一委託單位的同一事項，依據相同的審計證據出具不同結論的審計報告，部分審計報告未履行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據。湖南省財政廳對該所作出警告、暫停執業8個月、沒收違法所得並罰款共3.2萬元的行政處罰。對簽字註冊會計師符躍進、劉禮香作出警告、暫停執業8個月的行政處罰。

（九）四川萬禾潤灃會計師事務所有限公司2021年出具的3份審計報告未執行審計程序、未編制審計工作底稿，2021年和2022年出具的7份審計報告對貨幣資金、其他應收款、存貨等科目執行審計程序不到位，未對現金流量表等執行審計程序。四川省財政廳對該所作出警告、暫停執業8個月、沒收違法所得5.65萬元並處違法所得4倍罰款22.6萬元的行政處罰。對簽字註冊會計師張慧、姚解放、趙方勇分別作出警告、暫停執業2-10個月不等的行政處罰。

十）欽州中恆聯合會計師事務所（普通合夥）未如實提供已出具的審計報告，逃避檢查。2021年和2022年在未履行必要的審計程序、未獲取充分適當審計證據的情況下出具部分審計報告。廣西壯族自治區財政廳對該所作出警告、暫停執業6個月、沒收違法所得29.55萬元的行政處罰。對簽字註冊會計師馬翠峯作出警告、暫停執業6個月的行政處罰，對簽字註冊會計師鄧洪堅作出暫停執業3個月的行政處罰，對簽字註冊會計師龔承梧作出警告的行政處罰。

下一步，財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務院關於進一步加強財會監督的決策部署，堅持嚴監管、零容忍、常態化、全覆蓋，組織各地財政廳（局）持續加大對註冊會計師行業的監督檢查和處理處罰力度，嚴厲打擊行業亂象，切實規範財務審計秩序。 　　                                          

財政部        

2024年3月13日