年度個税專項附加扣除開始確認，必須在本月內完成

中國有超過1億人蔘與填報個人所得税專項附加扣除，這是增加個税扣除額少繳個税的一大關鍵。隨着2025年即將來臨，12月份納税人需要在本月確認明年的相關專項附加扣除信息，以儘早享受減税，誠信納税。

近日，國家税務總局開發的個人所得税APP首頁上，已經上線2025年度專項附加扣除確認頁面，納税人點擊進去可以修改或確認2025年本人適用的相關專項附加扣除信息，以便明年1月起就可以第一時間享受相應的專項附加扣除，從而少繳個税。

目前中國有七項專項附加扣除，分別是子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除。這七項專項附加扣除中，除了大病醫療只能在第二年彙算清繳中扣除外，其他6項專項附加扣除都可以在當年預繳個税時按月扣除。由於個税按一個自然年度納税，因此每年的12月納税人都要確認下一年度的專項附加扣除信息。

第一種情形是納税人在2025年是否滿足相應條件，新增一些專項附加扣除。比如，納税人的父母如果在2025年滿60週歲，那就可以享受贍養老人專項附加扣除，如果是獨生子女一個月可享受3000元個税定額扣除。

第二種情形是納税人此前申報享受的專項附加扣除項目，在2025年發生變化，需要做出相應修改或補充申報。比如，此前享受3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除的納税人，如果2025年孩子滿3歲，就應該及時申報子女教育專項附加扣除，因為這一扣除包括了3歲至小學入學前的學前教育階段，及時申報後在明年實際上能夠繼續享受每月2000元的扣除額。

當然，對於2025年不再符合相關專項附加扣除條件的納税人，也應誠信申報，不應再享受相應的專項附加扣除。否則一旦被查出，除了補繳相應税款和滯納金外，情節嚴重的，不排除會被罰款。

對於2025年申報個税專項附加扣除信息與2024年完全一致的納税人，個税APP上有“確認下一年度專項附加扣除一鍵帶入功能”，點擊進去即可快捷確認2025年個税專項附加扣除相關信息。

與確認個人明年個税專項附加扣除信息一樣，明年個税專項附加扣除是否會有新的改革舉措推出也備受關注。

去年國務院將3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準提高，使得全國約6700萬人享受到了該項政策紅利，減税規模超過700億元，人均減税超1000元。那麼明年是否有新的減税舉措也備受期待。

10月28日，國務院辦公廳公開《關於加快完善生育支持政策體系推動建設生育友好型社會的若干措施》（下稱《措施》）。其中在強化生育服務支持方面提出，落實好3歲以下嬰幼兒照護、子女教育個人所得税專項附加扣除政策。加大個人所得税抵扣力度。

中國政法大學財税法研究中心主任施正文曾告訴第一財經，此次《措施》提出加大個人所得税抵扣力度，意味着下一步國務院有望進一步提高嬰幼兒照護、子女教育個税專項附加扣除標準，通過少繳個税，來進一步減輕老百姓生娃、養娃成本，從而鼓勵生育，促進人口高質量發展。

（第一財經 陳益刊）