個人所得税專項附加扣除馬上截止 還不會填報？快來學

2025年度的個人所得税專項附加扣除信息確認於本月1日開始，將於31日截止。個人所得税專項附加扣除有哪些種類？如何進行確認操作？一起來了解一下。

*個人所得税專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護七項。*納税人可以通過個人所得税應用程序進行操作，確認下一年度個人所得税專項附加扣除信息。

具體如何操作？

您可使用手機下載個人所得税應用程序，在首頁【常用業務】中選擇【專項附加扣除填報】。

若2025年您的專項附加扣除信息無變化，只需在2024年基礎上確認即可，點擊【一鍵帶入】，即完成信息確認。

若需要對已填報的信息進行修改。如修改贍養老人、子女教育等信息，選擇【填報記錄】中相應扣除項目，在【填報詳情】頁面點擊【修改】。

若需新增項目，可在【專項附加扣除填報】模塊選擇相應項目，扣除年度選擇“2025”，根據系統提示進行填報。

税務部門提醒，個人所得税專項附加扣除信息確認時間為12月1日至31日，符合條件的居民個人請在規定時間進行信息確認。

*國家税務總局北京市税務局個人所得税處四級調研員 石劍虹：*12月確認下一年度的專項附加扣除信息，您的扣繳單位可以從明年1月份起，在預扣預繳您的個人所得税的時候，讓您足額享受到專項附加扣除。

各個項目分別按照什麼標準扣除？

個人所得税專項附加扣除的各個項目，都是按照什麼標準進行扣除？

3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準為每個子女每月2000元。

贍養老人專項附加扣除標準為每月3000元。獨生子女可每月扣除3000元；非獨生子女需與兄弟姐妹分攤扣除額度，每人每月不超過1500元。

繼續教育專項附加扣除分為兩類：參加職業資格繼續教育的，在取得相關證書的當年，可扣除3600元；參加學歷（學位）繼續教育的，在讀期間每月扣除400元。

大病醫療專項附加扣除標準，是在醫保目錄範圍內，按照個人自付累計超過15000元的部分據實扣除，最多不超過80000元。

住房貸款利息專項附加扣除標準為每月1000元。

住房租金專項附加扣除標準，按照城市規模分為每月1500元、1100元及800元三檔。

填報時哪些問題需要注意？

本月初開始個税專項附加扣除信息確認以來，我們蒐集到許多在填報過程中遇到的常見問題，來看税務部門的解答。

問題一：同一子女，父母在填報3歲以下嬰幼兒照護或子女教育專項附加扣除時，如何填報？有多個子女，該如何填報？

按照一個子女一個月2000元的扣除標準，可以選擇由父母一方享受百分之百的扣除，或者是父母兩個人來分攤享受扣除。

多個子女，比如説第一個孩子由父親來百分之百扣除，然後第二個孩子可以由母親來享受百分之百的扣除，也可以選擇由父母兩個人分別來扣每個月的1000元來分攤扣除。或者完全由一方來享受兩個孩子的扣除也是可以的。

問題二：父母有退休金，可以填贍養老人這一項嗎？有兄弟姐妹，該如何填報贍養老人這項？

納税人贍養父母年滿60歲，或者説子女都已經去世了的祖父母、外祖父母的情況下，納税人是可以享受贍養老人的專項附加扣除的。老人有沒有退休金，是沒有關係的。

如果是獨生子女，按照一個月3000元的扣除標準來定額扣除。如果是非獨生子女的話，他是在所有的兄弟姐妹之間來分攤3000元，但是每個人的扣除的最高限額不能超過一個月1500元。

問題三：沒有單位的自由職業者，是否可以申報？

自由職業者如果説沒有工資薪金所得，只有勞務報酬、稿酬、特權使用費或者是有經營所得的，在個人所得税App上來填報，在做年度個税彙算的時候，就可以享受到專項附加扣除了。

問題四：填報繼續教育專項附加扣除信息時，需要報送什麼信息？

對於學歷繼續教育，在填報信息的時候比較簡單，只需要填報教育的起始時間，還有教育階段的信息就可以。

對於職業資格繼續教育需要填報的信息，包括資格的證書名稱、發證時間、發證的機關、證書編號等信息。

需要提醒一下，取得的職業資格證書，要在國家的職業資格目錄範圍之內，另外要在取得證書當年享受扣除。

問題五：大病醫療專項附加扣除需要提交哪些材料？

大病醫療專項附加扣除是由個人來自行申報享受扣除的，我們現在跟醫保部門已經建立了數據共享，所以納税人是不需要上傳相關憑證資料的。