美國人所需收入創歷史新高——《華爾街日報》

更高的最低提取要求將使部分退休人員進入更高税級。圖片來源：Al Drago/Bloomberg News2023年末股市飆升推動許多退休賬户餘額創下新高。但對於已開始支取退休儲蓄的人來説，餘額增加可謂喜憂參半。

這與要求老年人每年從傳統税前401(k)和個人退休賬户中開始取款的規則有關，即所謂的最低必要提取額(RMD)。其計算方式是將個人12月31日的賬户餘額除以預期壽命。

為數百萬美國人管理IRA賬户的富達投資預計，2024年客户累計RMD將達到創紀錄的250億美元。部分原因是道瓊斯工業平均指數等股指在2023年底創下歷史新高。

2023年底餘額上升意味着許多退休人員2024年必須從退休賬户中提取的金額將增加。隨之而來的是，他們需要繳納的税款也將增加。

儘管税級會根據通脹進行調整，但2023年市場的強勁表現意味着更高的RMD將使部分退休人員進入更高税級。這還將要求一些人根據收入支付未來醫療保險費的附加費。對其他人來説，收入增加將觸發3.8%的投資淨收益附加税——當單身人士調整後總收入超過20萬美元、已婚夫婦超過25萬美元時（這些門檻未根據通脹調整）就會開始徵收。

同樣推高RMD的是國會，最近將人們必須開始從税收遞延退休賬户中取款的年齡從之前的72歲和70½歲提高到2023年1月1日的73歲。

這使得那些有能力不動用退休儲蓄的投資者有機會讓資金以税收遞延的方式增長更長時間。

白金漢財富合夥公司首席規劃官傑弗裏·萊文表示，缺點是當RMD開始時，金額往往會更大。他説，這是因為73歲的人的預期壽命比72歲的人短，因此必須從增長時間更長的餘額中提取更大的比例。

以下是税務和財務顧問推薦的策略，以減輕更高RMD的影響。

合格慈善分配

73歲的凱文·林奇本週將從大學教授的職位上退休。他和妻子計劃用社會保障福利和年金收入支付基本開支。

為了避免2024年10,200美元的RMD的税款，這對來自北卡羅來納州斯特德曼的夫婦最近指示他們的退休賬户託管人，使用一種稱為合格慈善分配（QCD）的策略，將他們傳統IRA中的全部RMD金額直接捐贈給11家慈善機構。

QCD可以計入RMD，今年的上限為105,000美元。

雖然林奇夫婦無法對他們的慈善捐贈進行逐項扣除，但他們的QCD是免税的。這意味着他們的強制分配不會增加他們的調整後總收入（AGI），而AGI用於確定醫療保險附加費、3.8%的投資淨收入附加税和一些税收扣除等。

萊文表示，由於合格慈善捐贈（QCD）適用於70歲半及以上人羣，因此可以在開始領取規定最低分配（RMD）之前使用，以減少傳統IRA賬户餘額。

QCD必須捐贈給501(c)(3)慈善機構，且不能轉入捐贈者指示基金。資金必須直接從IRA賬户轉至慈善機構，因此賬户持有人不能先提取資金再決定後續捐贈。

RMD豁免條款

和林奇一樣，越來越多的人選擇延遲退休。

仍在職的員工通常可豁免當前僱主退休計劃中的RMD要求。去年剛滿73歲的林奇雖然從個人IRA賬户中提取了RMD，但避免了動用現任僱主的退休計劃。

加州紅木城顧問勞倫斯·龐指出，若計劃允許，您或許能將前僱主的某些賬户（如IRA和401(k)）轉入現任僱主的退休計劃。這樣也能避免對這些餘額進行強制分配。

但資金合併存在限制：退休人員不得將自有退休金與繼承自親友的退休賬户混同。

對於繼承退休賬户的人士需注意，新法律實質上提高了多數繼承賬户的RMD要求。許多受益人現在必須在十年內清空賬户並繳納税款，而非按自身壽命分期領取RMD。

羅斯轉換策略

為縮減傳統退休賬户規模，林奇在2021和2022年將部分儲蓄轉換為羅斯賬户，並用應税經紀賬户資金支付轉換產生的所得税。

萊文表示，這種策略通常適用於剛退休幾年、發現自己暫時處於較低税級或預計晚年仍處於同一税級的人羣。

通過賬户轉換，林奇的強制最低取款額已從2021年的近1.5萬美元降至如今的1.02萬美元。

目前他130萬美元的退休儲蓄中有近70%存放在羅斯IRA賬户中，這些資金可以免税增長和提取。羅斯賬户不受強制最低取款額限制，但非配偶繼承者通常需在十年內清空賬户。

當從傳統IRA賬户提取更多資金會使林奇夫婦進入更高税級時，他們可以轉而通過免税的羅斯賬户提款來補充收入。

林奇的理財顧問布拉德·皮斯托爾指出，鑑於2017年國會通過的減税政策將於2025年底到期，退休人員不妨考慮在現行低税級仍有效時，從退休賬户中提取超出最低要求的金額。

雖然強制最低取款額部分不能轉換，但額外提取的部分可以進行轉換。

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本文發表於2024年1月8日印刷版，標題為《減輕退休收入增加的税務影響》