《華爾街日報》：提前支取IRA或401(k)免罰金的適用情形

雖然應儘量避免在59歲半之前動用退休賬户資金，但針對各類經濟困難情況，有超過20項條款可豁免提前支取的罰金。插圖：亞歷克斯·納鮑姆在不支付罰金的情況下提前從退休賬户取款並非總是易事。但實際上，這可能比想象中更簡單。

這是因為2022年12月簽署生效的《SECURE 2.0法案》包含了20多項例外條款，允許59歲半以下人羣從IRA和工作場所退休計劃中提前支取資金時免除10%的罰金。

“如果不瞭解這些條款，可能會錯失税收優惠或違反規定，“紐約洛克維爾中心税務諮詢公司Ed Slott & Co.的退休教育總監莎拉·布倫納表示，“對符合條件的人來説，這可能是重大利好。”

布倫納提醒，在從IRA或401(k)賬户支取資金前需考慮兩點：退休賬户資金本為退休後生活設計，通常不應動用除非別無選擇；且除羅斯賬户外，任何支取資金都將作為收入面臨聯邦及部分州的徵税。

以下是一些值得了解的提前支取豁免情形：

• 自今年起，IRA和401(k)持有者可因財務緊急情況免罰金支取資金支付賬單。該豁免限定每年僅限一次，最高額度1,000美元，且需用於"不可預見或迫切的個人及家庭緊急財務需求”。

相關舉措中，部分公司員工今年起可開設羅斯應急儲蓄賬户。此類計劃僅限提供該服務的公司設立，每位參與者上限為2500美元。由於是羅斯賬户，提款時免税。

• 因身體或精神疾病完全永久喪失勞動能力者，可提前支取IRA或個人退休計劃資金，但需滿足嚴苛條件。

紐約會計師事務所CBIZ Marks Paneth高級顧問艾弗裏·紐馬克表示：“這意味着你無法從事任何實質性有償工作，必須確實喪失勞動能力。”

• 過去12個月內遭受配偶或伴侶家暴的受害者，可從IRA或退休計劃中提取1萬美元或賬户餘額50%（以較低者為準）。

• 聯邦宣佈的自然災害災區居民，現可免罰金從IRA和401(k)賬户提取最高2.2萬美元。

此舉將原本臨時實施的颶風、野火或洪水救濟措施永久化。此前國會為災民拼湊式救濟方案可能免除也可能不免除罰金——2005年卡特里娜颶風免罰，但2012年桑迪颶風未獲豁免。

• 確診絕症者（法律定義為預計七年內致死的疾病），可免罰金提取IRA和僱主退休計劃中的任意金額。

• 對於IRA賬户持有人（包括SEP IRA和Simple IRA持有者），可為本人、配偶或受撫養人支付醫療保險費用進行免罰金提款。但必須滿足失業條件才能享受此例外條款，即連續12周領取失業補償金。

• IRA的其他提前取款例外情形包括：為本人、配偶、子女或孫輩在認證教育機構支付合格高等教育費用，以及首次購房者最高10,000美元的提款。

• 401(k)等工作場所退休計劃的其他例外包括：根據離婚判決執行的合格家庭關係分配(QDRO)，以及50歲以上或服務滿25年的公共安全部門僱員。

10%提前分配罰金的所有例外條款完整清單詳見美國國税局590-B號出版物。

倫納德·斯隆是駐紐約作家，聯繫方式：[email protected]。

本文發表於2024年1月8日印刷版，標題為《這些情況下可提前支取IRA或401(k)免罰金》。