税務問題：為何我既收到退税又面臨少繳罰款？——《華爾街日報》

問：去年12月，我確認手頭有足夠現金支付一筆20萬美元的羅斯轉換一次性補税，於是用預估税款表格寄出了税款支票。結果我收到了大額退税，説明多繳了税款，但同時也收到了少繳税罰款。如何才能避免少繳税罰款？我每年底只在確保有現金支付税款時才會進行羅斯轉換。——新澤西州薩默維爾市一位讀者

**答：**您並非個例：《華爾街日報》其他讀者也遇到過此問題。

據美國國税局發言人解釋，這種情況的成因如下：假設納税人第四季度突然獲得一筆無預扣税的收入。若他在同一季度為該筆收入繳税，國税局計算機系統將無法自動匹配。系統會默認該收入是全年均勻獲得的，進而判定部分税款應更早繳納，本應在前期分期繳納預估税款，因此會徵收基於利息的罰款。

要避免少繳税罰款，納税人應提交2210表格。務必填寫其中的AI附表（年度化收入分期繳税計算表），該表能實現收入與税款的匹配。若税款金額充足，就不應產生少繳税罰款。

自行報税者需檢查所用系統。Intuit公司發言人表示TurboTax軟件同時支持2210表格和AI附表。H&R Block公司發言人則稱其在線平台可處理2210表格但不支持AI附表，不過該公司的税務專家可通過線上或線下方式協助完成。

美國國税局發言人補充説，相關納税人可以要求退還錯誤的罰款。為此，申報人應提交罰款通知及正確的2210表格（含AI附表），並申請調整。鑑於國税局資源有限，解決過程可能需要較長時間。

問：我已退休，收入降至考慮進行羅斯轉換的程度。我知道當資金從傳統IRA轉入羅斯IRA時，需對轉出金額繳税。這些税款會像W2工資一樣自動預扣嗎？還是我需要提交季度税款以避免預扣不足的罰款？——新罕布什爾州羅林斯福德的一位讀者

**答：**傳統IRA資產轉換為羅斯IRA時不會自動預扣税款，但你可以要求IRA託管機構預扣（這種情況下預扣金額會體現在1099-R表格上）。不過羅斯IRA專家建議儘可能使用"外部"資金而非轉換資金來繳税，這樣能讓更多資金留在羅斯賬户中享受免税增長。

進行羅斯轉換的儲户通常需要在轉換當季繳納預估税款。通過調整其他收入的預扣税額來繳税也是可行且更簡便的方式。

問：我於2023年11月將6萬美元自主管理IRA投資轉換為羅斯賬户。我增加了2023年9月15日和2024年1月15日的預估税款支付額。預計總支付額足以覆蓋轉換後2023年的額外税負。儘管我直到11月才轉換資金，預估税款是否需要保持等額支付？——加州聖何塞的一位讀者

問： 不，預估税的理念是在獲得收入的同一時期繳納税款。因此，如果收入波動較大，各期的税款可能會有很大差異。

一般來説，自營職業者或從養老金、IRA提款、股息或利息等非僱傭收入來源獲得收入的納税人，通常需要按季度繳納預估税款。相比之下，領取固定薪水的納税人通常會在工資中預扣税款。我們的税務指南概述涵蓋了這兩者的基礎知識；更多信息，請參閲美國國税局505號出版物。

問：對於RMD（最低必要提款）的預扣税款是否仍被視為在四個季度內平均繳納，這對在年底才進行RMD的人有利。這一規則是否也適用於1月份的RMD預扣税款，或者納税人可以選擇將這些預扣税款視為第一季度的預估税款？——田納西州查塔努加的一位讀者

答： 不，沒有變化——但這個問題觸及了許多納税人不知道的一個重要好處。

這個好處是，如果納税人能夠足夠調整其他收入的預扣税款，就不需要按季度繳納預估税款。這一做法還有一個額外的好處：無論實際支付日期是什麼時候，預扣税款都被視為在全年均勻進行。

例如，假設一位投資者在第一季度有2萬美元的資本收益。如果他在該季度不繳納相應的預估税款，可能會面臨少繳罰款。但如果這位投資者通過增加工資或IRA支付的預扣税款來覆蓋這筆税款——即使在12月進行——也不會產生預估税罰款。

據鳳凰城註冊會計師埃德·佐拉爾斯介紹，該規則適用於工資預扣税、傳統IRA提款（包括RMDs）、社會保障金和養老金支付。

養老金提供方或社會保障管理局可能難以及時調整年末預扣税，因此佐拉爾斯建議尋求其他途徑。

“對於小型緊密控股公司支付的IRA提款或工資，調整預扣税很容易，“他説。

編者按：2024年納税季正如火如荼進行中。《華爾街日報》税務記者勞拉·桑德斯和阿什莉·埃貝林正在回答讀者提問。（您可以使用本文下方的表格提交問題。）讀者不應將這些回答視為税務建議，應根據個人情況諮詢税務專家。

聯繫勞拉·桑德斯請致信 [email protected]

本文發表於2024年2月12日印刷版，標題為《報税季來臨：關於預估税款的疑問》。