如何確保你的第二套房產不會成為税務陷阱 - 《華爾街日報》

在低税率州購置第二居所有助於節省開支，但必須明確將其確立為您的法定居住地。插圖：基爾斯滕·埃森普雷斯隨着疫情後時代的發展，跨州擁有多套房產的現象日益普遍。但此類業主需警惕，避免觸犯各州的税收法規。

許多人為節省税款選擇在低税州購置第二居所，但實際操作頗具挑戰性。高税州政府為保障税收收入，通常會要求業主提供充分證據，證明其確實有意將新州確立為"法定住所"——即法律認定的永久居住地。

安永會計師事務所達拉斯辦公室合夥人凱莉·吉列特指出：“跨州房產涉及的税務規則極為複雜，提前規劃至關重要。在搬遷前充分了解相關規定，能有效規避未來潛在的税務糾紛和高額税款。”

美林財富管理針對可投資資產超500萬美元客户羣體的調查顯示：尚未購置第二居所的三分之一受訪者表示有購買意向；而現有第二居所業主中，三分之一計劃未來將其轉為主要住所。

若您正考慮跨州購置第二房產，以下要點需知悉：

確立您的居住地

總部位於紐約的Geller公司財富戰略與規劃董事總經理艾倫·因吉健表示，選擇何處作為法定居住地可能對財務狀況產生重大影響——對於富裕家庭而言，多年累積差額可能高達數百萬美元。

但關於居住地與税收的法規相當複雜，因此需要了解各州對居民與非居民的徵税方式。因吉健指出，通常而言，各州可通過三種主要方式對個人收入合法徵税：

• 首先，若您在該州確立法定住所，即該州是您的永久家園。
• 其次，若您在該州停留時間達到法定居民標準。各州對此有不同規定，通常以實際居留天數為準。
• 第三，若您在該州獲得收入。具體方式取決於收入來源州的認定、相關州的具體法規，以及各州之間允許居民僅在工作地或居住地繳納所得税的互惠協議。

俄亥俄州特洛伊市Outlook金融中心的投資顧問代表兼專業報税師羅伯·伯內特建議客户，將一年中大部分時間居住的州申報為法定居住地。他建議客户計劃在該州至少居住185天，這樣即使在閏年也不必擔心達不到居住要求。

若您擁有兩處住所，法定居住州應滿足以下條件：選民登記所在州；持有駕照、車輛註冊和主要就醫的州；以及聯邦税表和財務賬單的郵寄地址所在州。伯內特強調：“您需要一系列能證明’這就是我的法定居住州’的證據。”

保持詳細記錄

吉爾特表示，各州正採取更積極措施以避免税收流失，他們增派更多人手和資源（包括人工智能技術）來更便捷地調取記錄。當局將查閲手機通訊記錄、信用卡數據、核實醫療預約記錄、與門衞交談，並仔細檢查高速公路收費記錄以確認你的行蹤。“如果被審計，這些記錄要麼救你，要麼毀你。“她強調道。

紐約州尤寧代爾Farrell Fritz律師事務所合夥人米歇爾·埃斯佩指出，當審計人員上門時，納税人需自行舉證其非法定居民或未在該州居住。她表示這些審計都基於具體事實核查，可能耗時良久。人們至少應做好接受審計問詢的準備，特別是從紐約或加州等高税收州遷出並宣稱在其他地方建立新住所時。

建立完整的書面證據鏈有助於證明住所變更的真實性而非僅為避税。除更新駕照等基本操作外，關鍵要保留諸如新居傢俱配送發票、搬家公司合同、在原住地註銷及新住地註冊的俱樂部會員文件等細節憑證。

若在原州出租房產，需保留租賃合同及房產中介協議。同時建議根據新居住州的法律更新遺囑文件。

謝麗爾·維諾庫爾·芒克是新澤西州西奧蘭治的一名作家。您可以通過[email protected]與她聯繫。