特朗普的海外税收減免可能削減繁文縟節並使美國更富裕 - 彭博社

不可避免。

攝影師：盧克·沙雷特/彭博社每年，數百萬生活在國外的美國人遭受深刻的行政屈辱：遵守一個將他們視為罪犯的美國所得税制度，這使得即使是那些沒有欠款的人也生活得更加複雜。

唐納德·特朗普總統曾表示他希望減輕他們的負擔。這是個好主意。

美國在國際税收領域幾乎是獨一無二的。除了厄立特里亞，它是唯一一個基於國籍的制度——這意味着所有美國人，即使是那些生活在海外且沒有美國收入的人，也必須提交報税表並可能需要繳税。直到2010年《外國賬户税收合規法》要求金融機構披露美國納税人的海外資產之前，這些規則在很大程度上是無法執行的。從那時起，估計有500萬到900萬的美國公民生活在國外——包括許多與該國只有微弱聯繫的人——面臨着更大的合規壓力。

儘管看起來很嚴厲，這個制度還是有一些優點。越來越多的國家試圖將税收居住地的概念擴展到其物理邊界之外，要求深入審查財務、工作和家庭關係。國籍提供了一種更簡單的方式來識別那些與一個政治體保持聯繫的人。考慮到公民保留的權利，例如投票權和自由返回的權利，這也為一定程度的徵税提供了合理依據。美國政府只尋求邊際補償，主要旨在捕捉在低税收管轄區的高收入者。希望避免繳税的美國人可以放棄他們的國籍。

然而，在實踐中，這種設置是一場災難。除了美國税法的常見覆雜性，海外美國人還必須應對額外的排除、抵免和一系列規則——包括FATCA和一種叫做GILTI——旨在針對富有的逃税者和跨國公司。他們在外國金融賬户中的餘額不能超過10,000美元，不能投資於當地的共同基金或開設咖啡館，否則將觸發禁止性的報告要求並面臨改變生活的罰款。銀行避開他們。這些負擔——連同不可避免的專業幫助費用——主要落在那些最終欠税很少或根本不欠税的人身上。

海外税務只會帶來麻煩

在國外的美國人中，欠税最少的人承擔了大部分報告負擔

來源：美國國税局，2021財年的數據

注：僅基於申請外國收入排除的報税表

特朗普沒有詳細説明他打算做什麼，除了承諾結束“海外美國人的雙重徵税”。幾乎所有現有的改革提案，包括上個月提出的共和黨法案，都會有所改善。然而，理想情況下，目標是將絕大多數海外美國人從那些幾乎不為美國政府產生收入的負擔中解放出來，同時更好地從那些實際上尋求利用低税收地區中徵收税款。

為此，美國應該結合居住和公民身份制度的優點。如果美國人在税率大致等於或高於美國的國家生活並繳税，允許他們聲明非居住身份，從而使他們免除與其外國收入和財務相關的所有美國要求（在支付已產生的美國税款後）。

對於其他人，簡化並更好地聚焦要求——例如，通過大幅提高10,000美元的銀行賬户報告門檻和對待小型企業、基本共同基金和退休儲蓄，就像在美國一樣。此外，降低放棄公民身份的成本和複雜性，特別是對於那些在美國生活沒有任何重要部分的“意外美國人”。

削減官僚主義，讓數百萬美國人的生活更輕鬆，並可能獲得額外的税收收入。有什麼不好呢？

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