從合規到戰略：拆解頭部企業的税務數字化底層邏輯_風聞

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作者丨思原   編輯、主編丨九黎

在數字化浪潮的席捲下，社會各個層面正經歷着深刻變革，企業經營也不例外。從生產製造到市場營銷，從外部協作到內部管理，數字化無處不在。

這其中，鮮為大眾提及，而又是涉及企業命脈的一環——企業税務管理，近年來因“金税四期”工程的強勢推進，成為企業數字化轉型時的核心需求。

從税局的視角來看，“金税四期”工程是税收徵管領域的重大變革。自金税一期開啓我國税收信息化建設征程，如今的“金税四期”更是將税收徵管數字化進程推向新高度。不僅實現了税務系統內部數據的深度整合與共享，還加強了與銀行、工商、市場監管等多部門的信息交互，達成“數據穿透式監管”，稱之為“企業天網”亦不為過。

▲ 國家税務總局專欄評論 

與這張“天網”形成鮮明對比的是，就算是一些中大型企業，在面對税務管理工作時仍舊信賴人工，“税務共享”、“税務數字化管理”這些概念，對於很多企業管理者來説仍是一些不那麼親近的詞彙。

直白點來説，就中大型特別是集團型企業而言，旗下分子公司眾多，地域分佈廣泛，税務管理複雜度高，卻普遍缺乏有效的統一管控工具和手段，各分子公司税務管理水平參差不齊，難以實現集團層面的統籌規劃與風險防控，税務管理效率低下，合規成本高昂。

正如某零售巨頭的財務總監所感慨的：“税務部門的工作不能再用原來的老辦法了，必須要思考如何藉助技術工具實現税務管理模式的升級，否則將面臨巨大的成本壓力和合規壓力。”

這一轉變看似簡單，實則藴含着深刻的行業變革信號，也折射出一個行業共識，税務數字化管理已不再是企業可選擇的錦上添花之舉，而是關乎企業能否在數據驅動時代平穩運營、持續發展的必要手段。

只是，這條企業必經之路絕非紙上談兵那麼簡單。

效率低、風險高、管控難，企業税務管理痛點難解

企業税務管理工作紛繁複雜，小到開一張票、報一筆税，大到應對税務風險、設計籌劃方案，另外可能還涉及研發加計管理、轉讓定價管理等專項工作。而企業所在地域不同、行業不同、規模不同、納税人性質不同，所涉及的業務場景、發票種類、税種、税務政策又各有差異，直接加劇了集團企業税務管理的難度。

1. 效率瓶頸吞噬經營利潤

數電發票推廣後，企業內原本最基礎但又重要的發票收、開工作，首先迎來數字化浪潮的衝擊。企業雖擺脱了購買税控盤與打印寄送紙質發票的約束，但立刻就要解決內部業務系統與發票業務的諸多集成難題：

納税申報場景下企業的數字化管理則更加複雜。企業納税申報可分為算税與報税兩個業務流程，在算税環節，税務會計需要手工整理發票、財務核算、財務報表、合同、固定資產等各類涉税數據，然後按照税法要求及電子税務局規範編制各税種納税申報表。

在此過程中，不同税種的複雜度又各不相同，對於增值税而言，重難點在於未開票收入的計算及不同減免税項目數據的獲取；印花税在於不同税目如何確認計税依據以及非金額合同結算數據如何確認；房產税在於房產原值的增減變動如何及時更新税源。

當企業算税依賴個人時，全憑税務會計經驗和對政策的理解，且很多企業業務和財務系統未考慮提高税金計算效率，如合同管理系統未搭建或合同類型與印花税税目不匹配、財務核算系統一個會計科目核算多個税率、財務報表準則與税局備案不一致等，都需税務會計大量彙總、整理、分析，工作量大且易出錯。尤其是崗位變動時，若交接不到位，極易出現數據不一致的情況，税務風險可想而知。

而在報税環節，税務會計需要登錄電子税務局逐個公司、税種完成申報表的填寫及繳款，申報完成後，還需要手工下載申報表和完税憑證進行歸檔，税金繳款的入賬憑證也需要手工處理。

在納税主體比較多的情況下，人力成本自然加大，這幾乎是餐飲連鎖、服飾連鎖、藥房連鎖、互聯網平台等行業的典型問題。但這些企業恰恰又追求快速擴張，人員和邊際成本越滾越大，瑣碎事務讓税務處理部門自顧不暇，税務管理陷入惡性循環。

所以，即使是在高度數字化的當下，很多中大型企業的税務管理仍舊在效率陷阱中掙扎。

2. 合規風險指數級上升

“金四”這張“天網”，具備對企業税務數據全方位、即時化監控的能力，企業任何税務違規行為都可能被精準捕捉。被稽查之後，企業將面臨高額罰款、補繳税款、滯納金，甚至可能承擔刑事責任，對企業的聲譽和長期發展造成的負面影響是難以估量的。值得一提的是，很多大企業高管、企業主甚至不知道，《中華人民共和國刑法》第201條-208條的內容，詳盡地規定了多種妨害税收徵管的罪名。

分公司、子公司眾多的集團型企業的痛點更為明顯。高速擴張帶來機遇的同時，也帶來了嚴峻的財税合規挑戰。很多集團企業子公司、孫公司遍佈全國各地，在税務這件事上擁有管理能力和合規意識的管理者鳳毛麟角，而追求短期利益和無質高效的比比皆是。即便主觀無偷漏税想法，但因對政策理解不到位導致涉税業務處理失誤，也是集團型企業潛在高頻發作的 “税病”。

更為嚴重的是，對於一些計劃上市的企業來説，個別子公司的不合規行為可能成為其上市進程中的巨大阻礙，甚至導致其上市計劃延期，錯過最佳的市場融資時機，由此造成的經濟損失和發展機遇的喪失難以估量。

税務合規的核心是防範和應對企業税務風險。企業必須從被動應對税務風險轉變為主動加強風險合規建設，積極防控涉税風險，才能在逐漸強勢的監管環境下穩健經營。

3. 數據孤島阻礙戰略決策

隨着企業擴張，許多集團型企業母子公司之間財務税務數據相互割裂，缺乏有效的整合與共享。這使得税務管理工作難以統籌協調，無法形成規模效應和協同優勢。不同子公司税務處理方法和流程不同，數據格式不一致、標準不統一，集團層面難以統一管控，形成數據孤島。

例如某子公司增值税留抵税額閒置，另一子公司卻因資金緊張被迫借款繳税；部分企業因未及時獲取税收優惠信息多繳税款，而另一些企業卻因關聯交易申報疏漏引發税務稽查，這類場景在數據孤島環境中頻繁上演。

又如，數據顆粒度較粗，集團無法對各企業的税收優惠、税務可利用虧損等數據進行統計，難以通過數據信息設計針對性的税收籌劃方案；

再如，集團型企業往往是跨區域經營，在各省、地市的税金、税負以及歷年的變化趨勢，集團層面很難即時掌握，不利於企業向當地政府爭取更多的政策支持。總結來説，各企業税務籌劃工作獨立、偶發，缺乏系統、分步驟的整體部署，難以進行跨公司、跨產業高效税收籌劃。許多中大型企業無法準確掌握各地税務政策和真實情況，濫用、誤用情況頻發，不僅未降低成本，反而招來稽查風險。

在現今的政策環境下，如果沒有首席財務官們的合理建議，大企業經營生存和社會生存的平衡如何拿捏，時時刻刻煎熬着企業的老闆們。但在許多業內專家看來，當業財税數據無法實現有機穿透整合，再有神通的CFO也難以實現精準的税務判斷和真正意義上的税務籌劃。

搭建税務數字化平台，成破局者核心能力

搭建税務數字化平台，實現業財票税一體化集成，是目前諸多先進的集團企業進一步可持續發展的共同選擇。其本質邏輯是税務數字化平台與企業內部銷售、採購、報銷、合同、財務等系統全面集成，實現銷項發票批量自動化開具、進項發票智能化採集與自動勾選抵扣、各税種納税申報表自動編制與批量申報繳款。一方面實現涉税業務處理自動化、標準化、規範化，另一方面積累大量票財税數據，為企業風險監控、税務分析、精準籌劃提供有力數據支撐。

而這需要的可不是企業的一廂情願，國內行業數字化能力的水漲船高，讓大企業們的願望能夠落地。

回顧行業發展歷程，中國企業的税務數字化經歷了從初步信息化到全面智能化、數據驅動的演進過程。這種演進跟隨着“以數治税”的税改浪潮在發展，不似其他互聯網產品朝夕萬變，税務數字化解決方案的如果想要成功實現，要求廠商“税務專業知識”和“產品研發能力”兩手都要硬，這不是一朝一夕的功夫。

已在税務數字化領域深耕超過10年的有度税智，是這個行業裏很典型的廠商。“税務管理所涉及的專業領域很廣，轉化為數字化需求的範圍也很廣，這不是一個短期投入就能見到成效的賽道，需要堅守長期主義才能做好。”有度税智總經理趙裏海這樣説到。

以納税申報場景中的報税環節為例，目前企業所涉及的各個税費種及其細分場景多達上百個，税表模板因政策變更時有調整，電子税務局填報頁面也經常變化，全國36個税區又存在地方性差異，導致業內所講的實現“一鍵申報”成為了一個巨大的障礙，如何打通“申報的最後一公里”成為了眾多廠商和企業面對的難題。

有度税智是國內最早實現了全國36個税區“一鍵申報”能力的廠商。目前，有度税智智能報税平台已為超過400萬個納税主體提供了穩定可靠的税企直連申報服務。“所有從業者都知道這個事情很難做，10多年堅持做下來，我們的產品能力越來越完善，客户數量越來越多。”趙裏海説。

不僅僅是報税能力，算税、風控能力的構建同樣重要。為適應局端政策的不斷變化，以及快速適配不同行業、不同企業的業務差異，他們為此構建了算税引擎，實現了全税種自動算税。強大的風控引擎及豐富的風控模型，也滿足了很多企業事前預警、事中控制、事後糾正的全過程風控要求。而“小有BI”數據分析引擎，則可以支持高管們高效統籌集團税務管理工作，即時掌握下屬分子公司的各類涉税數據。

AI技術的迅猛發展也是這類廠商搭乘的另一輛快車，早在2023年8月份，有度税智就發佈了經過專業訓練的税務領域大模型TaxGPT，今年其接入DeepSeek後，AI開票、AI報税、AI數據分析、AI税務報告等也是有度税智的客户們經常體驗的“網紅”功能。

場景化解決方案落地，行業燈塔逐漸點亮

當然，要解決企業在税務管理方面面的問題，優秀的產品是基礎，豐富的交付經驗、拿得出手的解決方案同樣重要。中大型企業，每家都有每家的獨特場景，想用一套產品藍圖應對不同企業，多少有點失去了對中國B端市場的敬畏。

今年低調IPO遞表的一家知名餐飲連鎖品牌，在高速擴張和發展的前期，便早早選擇與有度税智合作，通過税務數字化建設保障其税務高效管理和企業合規經營，戰略性保障其資本化之路的暢通。

這家餐飲企業在與廠商合作過程中，設計了該企業的針對性方案，廠商幫助其打通美團、餓了麼等外部系統以及內部業務系統，實現發票掃碼開具、批量開具，業財票税高效銜接，多主體批量自動申報繳款，涉税數據準確可靠可追溯，形成了一套整體的税務信息系統落地解決方案，快速落地上線後一直使用至今。

有度税智表示，連鎖餐飲企業無法繞過這個問題，像跨地區經營的綠茶餐廳、老孃舅、豪客來、費大廚、眉州東坡等眾多餐飲企業也上線了他們的解決方案，目前高質量合規發展的餐飲企業，税務管理有着顯著的共同需求。

這些需求，其實也是連鎖零售行業的共性問題。一般這類企業旗下擁有眾多門店，每個門店都有獨立的税號，税務管理分散，難以實現統一管控。傳統的申報方式效率低下，失誤率高，税務風險伴隨着每一張消費者小票。

這些問題在超巨多税號的企業身上更為明顯。據有度税智透露，他們服務的一家西南區域醫藥連鎖頭部企業，企業主體數量接近5000。他們用了大量時間梳理了其所有的涉税業務場景和税務規則，幫助其構建税務共享管理平台，將5000多個税號的申報在總部進行統一管理、申報和繳税。根據系統數據，該企業目前單條申報任務自動執行耗時最長僅85秒，申報效率飛增，機器做事也毫無失誤，成本更是大大降低。這背後最關鍵點是，税務集中管控為這家企業業務發展突破西南奠定合規基礎。

對於整個零售連鎖行業來説，基於數據準備難度大、税務管理效率較低而成本較高、數據存檔及查詢困難、風險管理應對不夠迅速等問題，有了高效的税務數字化管理，無異於為CFO增加一隻強大的抓手，幫助企業做到管得住、提效率、強內控和創價值，提升企業內部管理效能。

同樣的問題也存在於製造業，對於重資產投入的製造型企業，涉税業務場景更加複雜，合規管控要求更高。

2024年底，智能製造頭部廠商中控技術和有度税智通力合作，成功完成了中控技術財税數智一體化平台的上線。通過該平台，實現了中控技術全税種自動算税、報税，財税政策和税務檔案統一管理，並同步搭建税務分析和風控體系，確保其企業合規經營。

中控技術相關負責人表示：“税務管理的數字化水準要跟上整個公司的高速發展和全球佈局步伐，希望通過這個項目的建設，有效管控涉税風險，提高工作效率，提升税務體系化管理能力。”

創新認知度較高的企業，往往能很快達成一些潛在默契。税務數字化管理目前已經成為很多先進企業的經營標準配置，他們追求税務數字化管理，追求更加高效、智慧的整體解決方案，以此滿足其經營佈局、發展增長的合規要求。除了零售連鎖這類需求強烈的行業，其他諸如能源、醫藥、互聯網等朝陽行業的龍頭企業，以及許多國央企也都選擇了與有度税智合作。

客觀來講，在企業税務數字化管理這個容不得試錯的領域，經驗厚度才是真正的信任貨幣。有些企業憑藉其深厚的行業經驗、專業的技術團隊和創新的解決方案，在行業中超然立足，幫助企業在“金税四期”嚴監管下穩健前行、可持續發展，為企業構建了一條“合規-增效創收”的隱形護城河。從合規到戰略，税務數字化，也許是企業生存的一張保命“底牌”。