港股美股投資者成重點查税對象？一文讀懂報税規則_風聞

中國正在加強對公民海外收入徵税力度，在海外投資、尤其是在美國和香港股票市場的投資者更成為重點對象，其投資收益最高可徵收20%税。有公開信息顯示，北京、上海及浙江東部等省份的税務局已敦促居民在2024年收入報告季結束的6月30日之前，核實其海外收益及進行納税申報。

星島此前報道內地人炒港股美股要補税？官方提醒：境外收入需要依法申報，引發了眾多網友討論，很多人提出疑問，股票交易税不是已經在交易所代交了嗎？説明很多人對於海外收入，尤其是股市收入的税收規則還不太瞭解。公民的海外收入，包括投資回報、股息和員工股票期權，都在徵税範圍之內，武漢税務部門工作人員向媒體確認，有專人在聯絡相關納税人，並提醒海外收入需要依法申報。據測算，今年迄今為止，內地投資者已透過港股通往香港上市股票注入約6,580億港元，是去年同期流出資金的兩倍多。

那麼海外收入，尤其是投資港股、美股的收入，税務如何處理？該怎麼交？星島整理了相關資料，一文讀懂報税規則：

1、港股投資的税務處理

資本利得（買賣差價）

通過滬港通/深港通投資：根據現行政策（截至2025年6月），暫免徵收個人所得税。

直接在香港開户投資：需按中國税法申報財產轉讓所得，税率為20%。但需注意，香港本地不徵收資本利得税，因此中國內地居民需自行申報並補繳税款。

股息收入

H股（內地註冊公司港股）：通過港股通投資時，H股股息按20%税率代扣個人所得税；直接在香港開户投資時，若公司未代扣，需自行申報繳納20%。

香港本地或紅籌股：若未被判定為“境外註冊中資控股企業”，股息通常無需代扣中國個人所得税，但仍需自行申報。

2、美股投資的税務處理

資本利得（買賣差價）

中國税法將美股買賣差價視為財產轉讓所得，税率為20%。計算公式為：應納税額 =（賣出價 - 買入價 - 合理費用）× 20%。

如果投資虧損，可在申報時抵扣同類盈利，降低税基。

股息收入

美國預扣10%的股息税，中國居民需補繳差額至20%（即再繳10%）。例如：1000美元股息，美國已扣100美元，中國需補繳100美元。若美國錯誤預扣30%，需通過申請退税（如填寫1040-NR表格）恢復至協定税率10%。

3、申報與繳税流程

**申報方式：**通過中國自然人電子税務局或個税APP填報《境外所得個人所得税申報》，上傳交易記錄、完税證明等材料。需主動申報，即使境外已繳税，也需申報以享受税收抵免。

**抵免規則：**境外已繳税款可抵扣中國應納税額，但不得超過按中國税率計算的税額。例如：美股股息在美國已繳10%，中國可抵免10%，剩餘10%需補繳。

**關鍵材料:**交易記錄（買賣時間、金額、費用）；境外完税證明（如美國券商的預扣税憑證）；銀行流水等資金證明。

隨着全球税務信息交換機制CRS（Common Reporting Standard，共同申報準則）的實施，中國税務局可通過金融機構獲取市民的境外賬户詳細資料。目前全球已有120多個國家及地區實施CRS機制，包括香港、新加坡、歐洲等。中國於2018年9月正式加入CRS信息交換。上報內容包括賬户持有人的身份信息、賬户餘額、交易記錄、股息紅利及資本利得等。

因此，公民的海外收入應主動申報、保存完整憑證，避免税務稽查風險，未申報可能面臨補税、滯納金（日萬分之五）及罰款（少繳税款50%-5倍）。