全面預算管理如何真正落地？藍科中國在上海市會計學會的經驗分享
深圳2025年1月21日 /美通社/ -- 近日，上海市會計學會組織開展了以全面預算管理為主題的專業培訓活動。數十家上市企業及國央企財務管理人員、信息化負責人出席活動，共同探討如何利用全面預算管理提升企業戰略管理水平。
其中，藍科中國合夥人鞏煒作為特邀演講嘉賓，圍繞"全面預算管理體系信息化建設"這一主題，向參會人員分享了實踐經驗與落地過程中的常見難題。
藍科中國合夥人 鞏煒
全面預算：從財務工具到戰略驅動
現代企業的經營環境複雜多變，如何提高管理精度變得至關重要。
全面預算管理以其全員、全程、全方位的特性，已經從單一的財務管理工具蜕變為企業戰略管理的重要支撐。
企業啓用全面預算，是希望實現對自身的全方位預算管理，對未來的發展有相對穩定的預期。
與外界理解的不同，全面預算絕不是簡單地彙總各部門預算指標，它的核心目標是幫助企業構建清晰的戰略目標和穩定的發展預期，覆蓋了財務、人力資源、生產、銷售等多個維度，從而涉及到底層的權責與利益分配。
因此，企業需要明確自身的中長期戰略目標，並將其細化為可量化的年度指標。
在這個過程裏，如何編制、推行、靈活調整這些指標，是企業不得不面對的關鍵挑戰。
全面預算之前：企業要做好哪些功課？
預算管理體系的常見發展階段可以分為三個階段：
1. 由財務部門主導的單一財務預算
2. 疊加部分關鍵業務指標的財務預算
3. 全指標、全流程、全員參與的業財一體化全面預算
大多數企業希望實現的全面預算是第三階段的業財一體化，然而，這一目標的實現並不輕鬆。
正如鞏煒講到的：“第三個階段不論集團下轄多少家公司、多少個部門，所有的人員都需要參與整個預算的編制、管理與執行分析，把預算真正當成一個管理工具使用。講到這裏，大家的第一反應可能是覺得對業務部門的要求太高了，對吧？這一點我們也是深有感觸。如果企業希望部署全面預算系統，它考驗的其實不是乙方，而是自己內部的管理水平、管理能力等。”
全面預算作為有機、動態的整體方案，需要實現預算和生產運營管理的深度綁定，也離不開業務部門的深度參與。
同時，由於信息化水平不足、數據來源分散、戰略規劃模糊等原因，企業往往缺乏高質量的歷史數據，導致預算與實際執行的偏差難以追溯和分析。
如果這些問題無法有效解決，全面預算系統可能淪為形式化的填報工具，難以發揮真正的管理價值。
“這也是為什麼現在做全面預算管理的企業，能談得上成功的真的少之又少。”
如何讓全面預算真正落地？
對於上市公司、集團企業或國央企來説，龐大的體量和複雜的業務關係讓全面預算的落地阻礙重重。企業要面對的不止是技術性問題，還有跨部門、跨子公司的業務劃分與流程管理等組織協調問題。
對此，鞏煒建議，“預算系統需要集團的整體投入，僅靠財務部門無法實現。所以在全面預算前，我們會建議企業先開啓對內部的諮詢梳理工作，藉助Excel等基礎工具嘗試跑通預算體系後，驗證其可行性後，再考慮系統化的實施。”
藍科中國合夥人 鞏煒
在談及如何構建全面預算體系時，她補充道：“第一步，我們會建議企業從管理準備和數據準備入手，並在這個基礎上逐步衍生出對外的財務報表和對內的管理分析報表，從而構建起閉環的財務預算管理體系。這一體系的核心是整合完善的財務數據與業務數據，構建起真正能指導管理的管報體系。”
以藍科中國的客户實踐為例，藍科並非單純提供系統部署，而是通過整體梳理企業往期財務數據、建立了完善的合併報表信息化體系後，再在此基礎上引入預算管理與預測（Lucanet.Planner）：
版本管理
全面預算編制過程中，企業需要根據不同規劃時間或業務預期生成多個預算版本。藍科的系統能夠快速生成並對比多個版本，幫助企業及時發現差異並進行調整。
預算編制
預算編制的顆粒度和維度選取是全面預算的關鍵。藍科的系統可根據企業需求提供靈活多樣的預算形式。例如，企業既能看到按子公司劃分的報表，也能穿透到不同業務、部門的細分數據，並支持預算合併與抵消功能，確保數據完整性與一致性。
預算控制
在日常業務活動（如報銷、費用管控和倉儲管理）中，企業的數據往往分散於多個系統。藍科通過實現業務管理系統的雙向集成，建立數據聯動機制。預算數據不僅能控制外部系統，還能接收回執數據，便於後續分析。
執行分析
藍科能夠根據企業需求提供個性化的數據駕駛艙展現形式。用户可以自定義指標，穿透數據至最末級的原始憑證或業務單據。同時支持財務人員自定義Excel模版，實現套表輸出，方便企業對外報送。
滾動預測
藍科系統支持按時間和模塊進行滾動預測，並可在不斷獲取實際執行數據的基礎上實現動態修正。通過前期數據定義，系統能夠實現多維度的自動預測，幫助企業更精準地規劃未來。
滾動預測
最後，鞏煒着重強調了合併報表與全面預算的統一性：“高效的預算模型離不開統一的實際數據基礎。考慮到企業在預算編制的時候會涉及合併抵消預算分析，那就需要財務合併做對標分析，所以我們建議企業將合併報表和預算編制當做一個有機的整體，統一在同一個平台中運行。”
關於藍科中國
藍科財務諮詢（上海）有限公司（簡稱：藍科中國）是藍科集團負責中國大陸及港、澳、台地區業務的在華子公司。藍科中國總部位於上海，並在北京及深圳設立了分支機構。藍科中國將Lucanet的產品理念與本土企業特點及實際需求相結合，引進全球財務管理優秀實踐經驗，在中國企業中落地生根，並堅持產品本地化、實施本地化、售後本地化，和我們遍佈全國的生態夥伴一起為數百家來自不同地區和領域的本土企業提供了持續的優秀的本地化服務。
消息來源：藍科中國