中國居民投資港美股個税繳納引關注 多項要點需明晰

【環球網財經綜合報道】近期，有不少網友表示，已在6月30日前完成跨境投資收入的個税繳納。據悉，通過富途、老虎等券商開户的投資者成為主要通知對象，通知形式包括短信、電話等，要求投資者自查2022 - 2024年境內外所得並及時報税，補繳款項包含税款及滯納金。

其中，境外收入需涵蓋股息收入、利息收入、出售金融資產收入及其他收入等。

業內人士認為，近期補税通知增多，或與CRS（共同申報準則）的推進有關。中國於2015年加入經濟合作與發展組織（OECD），該組織2014年推出的CRS機制，實現了與全球150多個司法管轄區金融賬户信息的自動交換，這有助於税務部門獲取居民境外金融信息。税務部門將這些信息與個人所得税申報數據進行比對，從而發現少報境外收入的行為。

此外，隨着跨境投資監控技術的進步和政策的強化，全球徵税的執行力度不斷加大，今年開始正式追繳。CRS交換的信息包括投資者税務信息以及賬户餘額、股息利息賣出金額等數據字段，但不包含盈利金額，因此需要納税人自查計算並主動上報。不僅如此，通過跨境資金流動監測、境外投資備案信息比對、外匯收支數據篩查等方式，也能精準識別異常交易。一旦發現境內居民存在境外賬户大額資金往來、境外投資收益未申報等情況，系統將自動觸發風險預警，税務部門便會跟進處理。

居民個人港美股投資收入的個税主要涉及兩類：一是股票買賣差價的資本利得税，二是股息紅利税，税率均為20%。境外所得納税實行“抵免制”，即境外所得在境外交完税之後，要按照中國税法計算應納税額，若交少了需補繳，交多了不能退，但可結轉以後五年內繼續抵免。由於港美股在境外未被扣繳税款，所以需按20%補税。

具體來看，港股方面，股票轉讓所得因香港免徵資本利得税，需在境內按20%繳納；股息紅利方面，H股、紅籌股需繳納10%的個人所得税，其他非中國上市公司免徵。美股方面，股票轉讓所得美國對中國居民免收資本利得税，需在境內繳税；股息紅利按中美協議，税率為10%，通常由券商從分紅中扣除，彙算清繳時需繳納。例如，若某投資者在境外已就某筆投資收益繳納了1000元個税，按照中國税法計算應繳納1200元，則需在國內補繳200元；若境外繳納了1500元，多繳的300元不能退還，但可在未來五年內抵免其他境外所得應納税額。

據悉，同一納税年度內的跨境炒股盈虧可相抵後計税，但不允許跨年互抵。按照個人所得税法，財產轉讓所得按次納税，無盈虧互抵規定，不過實際操作中可與税務部門溝通，按年度淨所得徵税。

個人投資者應儘早梳理個人投資明細，留存境外券商和銀行的交易對賬單、交割單等原始憑證，以便於彙算清繳和税務檢查。若境外已扣繳税款，可憑有效憑證在抵免限額內申請抵免。同時，要持續關注税法變化，在彙算清繳期間與税務機關保持溝通。若收入情況複雜，可聘請專業機構提供合規服務。在交易時需注意，炒A股轉讓所得暫免個税，通過滬港通和深港通炒港股，2027年12月31日前轉讓所得可免個税。

税務部門發現涉税問題線索後，會按照“提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查和公開曝光”的“五步工作法”應對。納税人接到提醒後應積極配合，梳理收入和申報納税情況，整理佐證材料，及時補報未申報或少申報的收入，或向税務部門説明情況並提供材料，避免因拒不配合被立案稽查。（陳十一）