畢馬威等“四大”爆大量醜聞 英國政府試圖拆分他們
【觀察者網綜合報道】
畢馬威、普華永道、安永和德勤被並稱為“四大”會計師事務所，壟斷了全球超過90%上市公司的審計業務，在英國和美國市場，這一比例甚至高達99%。
絕對的權力導致絕對的腐敗。去年以來，與“四大”有關的醜聞層出不窮，特別是與08年金融危機有關的問題接連不斷曝光，似乎正引發全行業的“系統性風險”。
由於“四大”都在倫敦金融城有大量業務，英國政府正以調查畢馬威的幾樁醜聞為由頭，質疑該公司的“生存能力”，並試圖拆分重組“四大”的審計部門。
對此，畢馬威等“四大”紛紛表態，讓英國政府自己“掂量掂量”。
《星期日泰晤士報》報道截圖
“四大”08年金融危機以來的醜聞集中爆發
英國《星期日泰晤士報》7月20日報道，英國央行下屬機構審慎監管局（Prudential Regulation Authority，PRA）已着手調查畢馬威（KPMG）的業務能力（the strength of business ）。
此前，畢馬威捲入了一連串嚴重醜聞，其中，英國有兩百年曆史的建築業巨頭佳利來（Carillion）在今年年初破產倒閉，畢馬威卻在其最後一份年度財報中認可該公司“至少還可以生存三年”。
財報出具後僅三個月，佳利來轟然倒塌。
佳利來最後一份財報上最大的一筆資產是價值15.7億英鎊的“品牌價值”，然而對於這種無形資產的估值實際上相當主觀，他們的財務狀況本已相當糟糕，沒有什麼“品牌價值”，卻依賴審計機構的報告繼續向市場融資發放股息和分紅，以維持股價。
最後，佳利來遞交的破產申請導致其4萬多名員工被迫面臨失業，股票投資者血本無歸。過去十九年，畢馬威一直為佳利來提供審計服務，收費2900萬英鎊。
英國會計監督機構財務報告委員會（Financial Reporting Council，FRC）正在調查畢馬威對佳利來的審計工作，他們在今年6月的一份報告中指出，畢馬威在審計英國公司時存在巨大紕漏，審計質量“令人無法接受的惡化”，而且****在其審計的所有“富時350”企業中，有一半的審計工作“需要改善”。
去年，畢馬威還曝出另一樁駭人聽聞的醜聞。
2011年，畢馬威被聘為美國米勒能源公司（Miller Energy Resources）的外部審計師，並出具了無保留意見的審計報告，過高（超過100倍實際資產）的預估了該公司的資產，進而導致了投資者對該公司價值的判斷。
據美國證券交易委員會（SEC）亞特蘭大地區辦公室主任沃爾特·若斯潘（Walter E Jospin）稱，米勒能源的阿拉斯加油井價值不到500萬美元，但畢馬威的審計稱該油井價值4.8億美元。此外，畢馬威還“未能發現”公司某些固定資產被重複統計。
畢馬威在2017年8月同意為此支付超過620萬美元的罰款。
此外，畢馬威還在南非捲入政治獻金和洗錢醜聞，導致在該國的業務幾乎停滯，裁員數百人。還被爆捲入羅爾斯·羅伊斯醜聞，牽涉20年前的腐敗和行賄。
上述只是畢馬威過去數年涉及的負面消息中影響較大的幾宗，監管部門此前還譴責公司在更為久遠的金融危機期間的行為。
英國金融報告委員會官網公佈畢馬威涉羅爾斯·羅伊斯醜聞
其他“三大”同樣麻煩纏身。
券商中國7月4日報道，普華永道今年剛剛因08年金融危機中“未能發現一家銀行的風險，使保險機構損失數十億美元”，吃到美國監管機構高達6.25億美元（摺合人民幣41.29億）的罰單，系史上會計師事務吃到的金額最大的罰單。
2017年，因房地產服務公司康諾（Connaught）2009年年報存疑而牽扯出了普華永道的不合規審計行為，最終，普華永道被罰500萬英鎊，相關負責人被罰15萬英鎊。據悉，不合規的項目包括無形資產、長期合同及動員費用。
英國諮詢公司 RSM Tenon 2011年半年報存在不實信息，其外部審計普華永道被財務報告理事會罰沒510萬英鎊，而該項目負責人也被罰了近12萬英鎊。
美國監管也盯上了普華永道，在美銀美林的2014年年報，普華永道因未能遵守保護消費者這一準則，而遭到美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）處罰100萬美元。
進入2018年，普華永道的悲劇並未停歇。先是1月份印度證監會弔銷了普華永道為該國上市公司提供審計服務的執證，期限為兩年，同時勒令普華永道退回非法所得約200萬美元。
今年6月，普華永道再次遭到英國財務報告理事會的處罰，該項處罰事關已破產的英國老牌百貨公司BHS及其控股子公司的審計報告，經過和解協議，罰款金額由1000萬英鎊下調至650萬英鎊。
德勤、安永受到的處罰不一一列舉。
英國政府承諾將加強監管，考慮拆分“四大”
“四大”都在英國倫敦金融城有大量業務，一連串企業倒閉和違規行為讓他們成為眾矢之的，英國財務報告理事會已宣佈將收緊對審計公司的監管，包括審查高管任命。
英國《金融時報》今年4月報道，英國會計監管機構已承諾，將採取更加嚴厲的措施來監管全球最大的審計機構。此前發生的一系列備受矚目的企業破產事件，削弱了人們對英國財務報告理事會（Financial Reporting Council，簡稱FRC）的信心。
該機構表示，將開始審查畢馬威(KPMG)、德勤(Deloitte)、普華永道(PwC)、安永(EY)、均富(Grant Thornton)和德豪(BDO)等會計師事務所高管的任命是否合適。這將包括對非執行高管、以及審計和道德委員會負責人的任命進行評估。
《華爾街日報》報道稱，英國議會工商專責委員會和就業與退休金委員會在一份聯合報告中稱，佳利來破產案表明，審計公司是無法對目標公司獨立進行必要質疑的“安逸俱樂部”。自該案以來，審計行業出現了信任危機的風險。
該委員會表示，畢馬威審計失敗不是孤立現象，而是整個市場的一個症候，這個市場有利於四大審計公司，但不利於整體經濟，“四大”的高收入與審計行業應當遵循的公正、公益理念格格不入。
英國議會專責委員會建議英國政府，將四大審計公司交由反壟斷監管機構考慮進行分拆。
然而，“四大”在全球審計領域處於無可置疑的霸權地位。僅在歐盟，針對上市公司提供財務審計“四大”的市場份額超過了90%。在英國和美國市場，這一比例高達99%。畢馬威甚至還負責英國央行的審計業務。
“四大”2017年在全球的合計收入高達1340億美元。
因此，他們紛紛對於英國政府可能採取的措施提出了警告。
“四大”警告英國政府，注意潛在風險
《星期日泰晤士報》7月1日報道，去年9月接任畢馬威CEO的比爾·邁克爾（Bill Michael）在一系列醜聞以後承認“四大”可能正面臨公眾信任危機，不過他的辯解似乎話裏有話，暗示如果拆分畢馬威的審計業務，會對市場和投資者不利。
比爾·邁克爾説，“如果我們允許（高收入的）諮詢服務發展壯大，可能會發現，自己會陷入一種沒人願意費力去搞審計的境地。這對市場和投資者都是不利的。”
畢馬威英國（KPMG UK）目前的合夥人和員工總數達到1.5萬，其中僅3600人從事審計工作。近年來，該公司的税務諮詢、交易諮詢、管理和風險諮詢等業務不斷增長，目前已聘用了約7500人從事諮詢業務。
比爾·邁克爾明確表示不支持關於拆分“四大”審計業務的呼籲，但仍然歡迎政府的審查，他説，“我們不可能從事不被信任的工作，這樣對社會和資本市場都不好，畢竟一個‘壞蘋果’就會造成對整個系統的不信任，所以我支持作出一些改變。”
他説，“但你現在不能拆分審計業務，這就像試圖製造一個弗蘭肯斯坦怪物，你不可能把來自不同機構的碎片捏合為一個聲譽良好的審計系統，你只會扼殺它們。”
美聯社7月12日報道，德勤同樣警告英國政府稱，拆分“四大”審計業務可能損害倫敦金融城的聲望，以及英國作為全球金融中心的地位。
德勤致信英國政府表示，“有委員會和其他批評人士建議將大型專業服務公司拆分以加強競爭，從而確保審計質量，我們不認為這是解決問題的可行方案，只會損害審計質量，危及英國作為一個有吸引力的資本市場的地位。”
德勤強調，在英國脱歐之際，政府“持續支持”審計行業對鞏固人們對英國的信心“至關重要”。
普華永道則致函英國各委員會稱，“很明顯，分拆大公司將影響審計質量，不過支持政府打破進入市場的壁壘，鼓勵競爭。
安永則顧左右而言他，安永英國CEO史蒂夫•瓦利（Steve Varley）表示，佳利來破產後，他們的股東本可以得到更好的服務，美國的破產機制值得借鑑。
“再一次，‘四大’承認問題存在，但不支持拆分成為解決辦法。”美聯社總結道，“你可以把手指指向任何地方，不要指到這裏就行。”
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