楊散逸：現金真的就管不住嗎？

【文/觀察者網專欄作者 楊散逸】

近日，中國人民銀行起草了《中國人民銀行關於在河北省、浙江省、深圳市試點開展大額現金管理的通知（公開徵求意見稿）》。該徵求意見稿主要有兩方面措施：

一方面是全面規範銀行業金融機構大額現金業務制度，是要求建立大額現金交易的預約、登記、風險防範、分析報告、監督檢查等各項制度。具體大額現金的標準為各地對公賬户管理金額起點均為50萬元，對私賬户管理金額起點分別是河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。

央視相關報道截圖

另一方面是探索大額現金綜合管理措施。對公是選取了部分重點行業進行大額現金交易記錄報告和提現用現管理。對私是對個人賬户大額用現管理、個人現金收入報告、大額現金出入境監測等方面進行探索。

介紹完文件先在這裏提一個概念叫現金使用率，就是交易總額中通過現金支付對價的比例。隨着社會經濟的發展，支付工具的便利程度提升，人們使用現金的比例會逐步下降。西方發達國家從信息化前的個人支票起就在逐步降低現金使用率，歷經互聯網時代的信用卡到現在無線網絡時代的手機支付，目前現金使用率最低的國家如瑞典，其使用現金僅僅佔交易總額的2%，甚至全國1600多家銀行中有900多家已經停止現金服務了。

不過並不是每個發達國家的現金使用率都這麼低，相對保守的日本現金使用率達到了70%。而我國在信用卡時代的現金使用率還是很高的，但是到了手機支付時代，通過支付寶、微信對二維碼支付的推廣，我國現金使用率急速下降，有機構認為目前我國現金使用率已經低於三分之一了。

從國際現金監控來看，相信大家都聽説過歐美取款機只能取20的，一百的大鈔在商店被拒絕消費之類的故事吧，特別是美劇《絕命毒師》中，老白通過販毒獲取的滿滿一車庫現金卻無法花出去更是令人印象深刻。

為什麼各國雖然發行貨幣但都希望人們減少使用貨幣呢？因為使用各種金融工具支付的時候，該筆交易會在系統中留下痕跡，如果該筆交易是非法所得，各種檢測預警系統可以及時的發現查處。但是如果現金交易則可以規避監管，使逃税、腐敗、洗錢等犯罪所得無法被輕易發現，例如歐元最大面值的500歐紙幣號稱毒販最愛，正常人甚至可能都從來沒有在生活中見過這麼大面額的鈔票。

美劇《絕命毒師》劇照

雖然有人認為對現金使用限制監控的做法有點侵犯個人隱私，但是系統全部在後台運行，作為合法公民的生活不會受任何影響，就如同在街上佈滿攝像頭可能也侵犯了個人隱私，但是為了打擊了犯罪獲得良好的治安環境，正常人都會支持安裝攝像頭的。

目前最慘烈的現金監控例子是2016年底印度的廢鈔。通過廢除舊鈔同時不提供足額新鈔強行降低現金使用率，當時的口號就是為了打擊逃税和腐敗。雖然廢鈔本身的爭議很大，但是確實降低了印度的現金使用率，更是為之後統一全國的流轉税（GTS）打下了堅實的制度基礎，之後印度大選莫迪的高支持率也表明民眾對其改革的認可。

但是從這件事來看，印度政府是可以通過銀行的金融資產和納税申報的收入額比對來防範逃税的，這點我國政府目前還做不到，我國的税收體系是依託單獨的發票系統，這種信息化時代前的手段，其效率遠遠落後於信息化時代後的銀行現金流監控納税，畢竟發票體系可以通過不開發票來輕易逃避，但是如果不用現金使用非現金支付，那麼銀行交易記錄是輕易就可以和納税申報分析比對的。

説完國際再説説國內。

對公方面，我國在1988年就發佈了《現金管理暫行條例》，對企業使用現金加已限制，超過1000元的現金只可以在對個人的工資、勞務報酬、獎金、福利和向個人收購農副產品和其他物資的價款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費使用，其他時候都不得使用現金。

1988年國務院發佈的《現金管理暫行條例》

同時對開户單位違反該規定設定了相關處罰，包括警告、罰款甚至情節嚴重的，可在一定期限內停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現金支付。按理説隨着支付手段的逐步便捷，現金使用率的逐步降低，像工資報酬之類完全可以直接向個人銀行卡支付不使用現金，例如對殘疾職工發放的工資，由於有税收優惠就明確必須通過金融機構支付。

但2011年1月8日《國務院關於廢止和修改部分行政法規的決定》對該文件進行了修訂，將其中對企業的法律責任20至22條全部刪除了。導致違反這個文件的唯一法律責任是銀行工作人員徇私舞弊了，真正的現金使用方企業違法《現金管理暫行條例》沒有任何法律責任。

直到快十年後的今天我們才再次看到的對企業現金的監管，不過起點已經是從1000元變成了500000元了，當然能管起來總比不管要強很多。

對私方面，我國相關監控更加薄弱，即使有金融機構記錄，范冰冰逃税案連補帶罰的8個億所對應未申報收入應該是數以十億計的，在崔永元舉報前面沒有任何金融預警。目前有報道的個人金融賬户異常税銀合作案例——四川眉山黃慶案中，嫌疑人個人賬户兩年的累積交易額高達12.28億元，最終補税4000萬元。

如果是使用現金交易的小額逃税發現可能更加困難，舉個簡單例子，年初個税專項扣除時要求房租扣除列明房產位置這種相關數據比對所必需的最基礎信息，因為大量房東怕暴露租房未納税會被發現，所產生的反對輿論竟然將其取消了。

總之，要實現剛剛召開的第十九屆四中全會《中共中央關於堅持和完善中國特色社會主義制度推進國家治理體系和治理能力現代化若干重大問題的決定》所提出的“鼓勵勤勞致富，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入羣體，調節過高收入，清理規範隱性收入，取締非法收入”要求，確實是任重而道遠吧。但是也相信我國政府上下而求索，最終必然會實現的。

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