2022-2023年標準扣除額：具體金額及是否應選擇？——《華爾街日報》
Laura Saunders
在申報税務時，首先要做出的重大決定之一就是選擇標準扣除還是分項扣除。
選擇標準扣除的納税人無法針對抵押貸款利息、州和地方税或慈善捐贈獲得特定税收減免。這可能會影響人們在報税季及之後關於捐贈或購房等事項的決策。
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標準扣除如何運作？
標準扣除是指納税人如果不將抵押貸款利息、慈善捐款、州和地方税等分項列在附表A上，可以從收入中扣除的金額。
2022年的標準扣除額是多少？
2022年，單身申報者的標準扣除額為12,950美元，聯合申報的已婚夫婦為25,900美元。
如果我超過65歲，標準扣除額是多少？
65歲及以上的納税人享有額外的標準扣除額。2022年大多數單身申報者為1,750美元，2023年為1,850美元。對於聯合申報的已婚夫婦，2022年每位65歲及以上的配偶為1,400美元，2023年為1,500美元。
2023年已婚夫婦的標準扣除額是多少？
2023年，單身人士為13,850美元，已婚夫婦為27,700美元。
何時選擇標準扣除額
當標準扣除額大於您在附表A中列出的逐項扣除總額時。這些通常包括抵押貸款利息、慈善捐款、州和地方税以及符合條件的醫療費用。
很多納税人選擇標準扣除額嗎？
現在約有90%的申報者選擇標準扣除額。
2017年，國會通過了一項具有里程碑意義的改革，將標準扣除額幾乎翻倍。根據美國國税局最新數據，結果導致選擇逐項扣除的申報者從2017年的約4700萬降至2021年的約1500萬。
標準扣除額的臨時擴大和個人免税額的取消繼續影響着數百萬美國人。
個人免税額的情況如何？
在另一項重大變革中，國會在幾乎將標準扣除額翻倍的同時，暫時取消了個人免税額。這項免税額是從納税申報表中包含的每個人（通常是家庭成員）的收入中扣除的。2017年的金額為每人4,050美元，對高收入者逐步取消。
個人免税額對於計算員工薪酬的正確預扣税款同樣至關重要。
擴大後的標準扣除額、取消的個人免税額與兒童税收抵免之間的相互作用十分複雜，對個人的影響差異巨大。部分原因在於個人免税額是從收入中扣除，而兒童抵免是逐美元抵消税款。
個人免税額的取消和擴大後的標準扣除額都將在2025年底到期。
下載完整的《華爾街日報2023年税務指南》。
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