2022-2023年資本利得與股息税率 - 《華爾街日報》

擁有應税賬户的投資者——與個人退休賬户(IRA)或401(k)等税收優惠退休賬户不同——通常有資格享受較低的投資所得税率和其他福利。

目錄

• 什麼是資本收益或虧損？
• 股息和資本收益需要繳税嗎？
• 當前資本收益和股息的税率是多少？
• • 2023年資本利得税會增加嗎？
    • 什麼是3.8%的附加税？
    • 零税率如何適用？

什麼是資本收益或虧損？

當投資者出售應税賬户中的持倉時，會產生資本收益或虧損，這是投資的原始成本（加上調整）與其售價之間的差額。

例如，如果投資者以6美元買入一股並以10美元賣出，資本收益為4美元。如果該人以6美元買入另一股並以4美元賣出，則資本虧損為2美元。

股息和資本收益需要繳税嗎？

是的，但一個關鍵好處是資本虧損可以抵消資本收益。如果本例中的投資者在同一年內出售這兩股，他或她將用4美元的收益與2美元的虧損相抵，應税資本收益為2美元。

如果總虧損超過總收益，淨虧損每年最多可抵消3000美元的“普通”收入（如工資）。未使用的剩餘資本損失可結轉用於抵消未來的資本收益和普通收入。

當前資本利得和股息税率是多少？

長期資本利得指持有超過一年的投資收益，適用0%、15%或20%的優惠税率。

短期資本利得指持有一年或更短時間的投資收益，按適用於普通收入的較高税率徵税。這是頻繁交易者需特別注意的關鍵區別。

長期資本利得的優惠税率同樣適用於"合格"股息，多數股息屬於此類。非合格股息則按工資等普通收入的較高税率徵税。

### 2023年資本利得税會提高嗎？

國會尚未對2022年和2023年的長期資本利得及股息税率作出調整。

什麼是3.8%附加税？

對於調整後總收入（AGI）超過20萬美元的單身申報者及AGI超過25萬美元的聯合申報夫婦，其淨投資收入需繳納3.8%附加税。該附加税僅針對超過起徵點的淨投資收入部分，且起徵點未隨通脹調整。

例如，假設瑪麗安是一位單身納税人，擁有15萬美元的薪資收入、5萬美元的應税長期資本收益以及2.5萬美元的合格股息。她需要對2.5萬美元繳納3.8%的附加税。由於這項附加税，最高税率檔的納税人通常需要為其長期資本收益和股息支付23.8%的税率，而非20%。部分處於15%投資所得税檔的納税人，若調整後總收入超過25萬/20萬美元門檻，也可能需對部分或全部投資收入繳納3.8%附加税。

再舉一例。馬修是一位調整後總收入為21萬美元的單身納税人，其中5萬美元來自投資的長期資本收益和部分合格股息。這種情況下，馬修的全部投資收入將按15%税率徵税，同時由於超過20萬美元門檻的1萬美元部分還需額外繳納3.8%附加税。因此，這1萬美元的實際税率為18.8%。

零税率如何適用？

這裏有一個簡化示例。珍妮特是2022年一位單身納税人，扣除免税市政債券利息等減免項後，其應税普通收入為3.5萬美元。根據《華爾街日報》税務指南所示所得税税率表，她的應税收入最高適用12%税率。

但珍妮特還持有2萬美元的長期資本淨收益。這部分收益疊加在其3.5萬美元應税收入之上，使總額達到5.5萬美元。2022年單身納税人資本收益15%税率檔的起徵點為41,676美元。因此，珍妮特約7,000美元的收益可享受零税率，剩餘約1.3萬美元收益則按15%徵税。

寫信給勞拉·桑德斯，郵箱：[email protected]