《華爾街日報》：新電動汽車與家庭能源税收優惠政策

2022年8月美國國會通過的全面能源法案對家庭及車輛電氣化的消費者税收優惠政策進行了重大調整。

這些措施與約90億美元主要針對低收入家庭的家庭能源補貼相互獨立，各州政府將於2023年中下旬開始發放。

目錄

• 如何獲得7500美元電動汽車購置税抵免？
• 購買二手電動車有税收優惠嗎？
• 安裝電動汽車充電系統能享受税收優惠嗎？
• • 綠色改造或節能家居改造有哪些税收抵免？
    • 住宅太陽能、風能或地熱系統有哪些税收抵免？

如何獲得7500美元電動汽車購置税抵免？

2022年新法案提高了納税人獲取7500美元新能源車購置税抵免的門檻，令電動車買家措手不及。新規要求2022年8月16日後購買的車輛必須在北美完成最終組裝，除非買家在8月16日前簽訂具有約束力的購車合同，並在8月16日至12月31日期間完成提車——此類情況可豁免北美組裝要求。

然而，從2023納税年度至2032年，新法規既提供了更多靈活性也增加了限制。例如，它取消了製造商上限，因此部分特斯拉公司、通用汽車和豐田汽車的車型再次符合條件。但該法律還增設了車輛價格上限和收入限制——部分買家將因收入過高而無法享受優惠。另一項規則根據電池組件和製造地點對抵免額度進行限制。根據美國國税局3月31日發佈的擬議指南，該規則將於4月18日生效。

電池採購限制意味着有16款車型有資格獲得全額或部分税收抵免。能源部在fueleconomy.gov上公佈了符合要求的車輛官方清單（根據納税人是在4月18日前還是4月18日及之後提車）。美國國税局在3月發佈的情況説明中提供了更多細節。

電動汽車税收抵免不可退還，這意味着申報者獲得的抵免額不會超過其應納税額。此外，申報者也不能將超額抵免結轉至未來納税年度。

購買二手電動車有税收抵免嗎？

二手電動車若價格不超過2.5萬美元且通過經銷商購買，從2023年起也可享受新的税收抵免政策，抵免額為售價的30%，最高不超過4000美元。

安裝電動汽車充電系統是否有税收優惠？

購買電動汽車的人也需要為其充電。八月份通過的法律恢復了對住宅充電系統的税收抵免，追溯至2022年1月1日。抵免金額為1000美元或購買或安裝住宅電動汽車充電系統成本的30%，以較低者為準。

自2023年1月1日起，電動汽車充電器税收抵免僅限於某些人口普查區。通過表格8911“替代燃料車輛加油財產抵免”申請。

綠色改造或節能家居改善有哪些税收抵免？

僅在2022年，國會恢復了一項已失效的節能家居改善税收抵免，抵免金額為改善成本（如隔熱材料、某些空調或熱水器）的10%，終身上限為500美元。

從2023年到2032年，修訂後的抵免金額提高到成本的30%，年度上限提高到1200美元。這意味着每年在節能家居改善上花費的前4000美元可以申請30%的抵免。

某些項目有限制，例如外門250美元。熱泵和生物質爐的限額更高，為2000美元。此外，房主還可以獲得高達150美元的家庭能源審計抵免和高達600美元的電氣面板升級抵免。

住宅太陽能、風能或地熱系統的税收抵免有哪些？

在2022年的法律中，國會對當前安裝住宅太陽能、小型風能或地熱系統的税收抵免進行了修改。這些修改推遲了原定的抵免逐步取消計劃，幷包括了電池存儲系統的抵免。對於這些項目，納税人可以在2022年1月1日至2032年底期間獲得購買和安裝系統成本的30%抵免。從2023年開始，抵免也適用於獨立的電池存儲系統。

對於這些税收抵免，納税人可以將未使用的金額結轉至未來年度以減少税務負擔。

如需瞭解更多關於節能家居改造及太陽能/風能裝置的信息，美國能源部提供了詳細説明，包括消費者清潔能源税收抵免的標準，並附有美國國税局常見問題解答頁面的鏈接。

聯繫作者Ashlea Ebeling，郵箱：[email protected]