美國國税局推遲國會設定的報税截止日期，或致80億美元損失——《華爾街日報》

税收延期使美國國税局能夠在未經國會批准的情況下，從某種意義上實現減税。圖片來源：mandel ngan/Agence France-Presse/Getty Images華盛頓——國會在為電子商務平台、高齡401(k)儲蓄者和加密貨幣經紀人制定新税收要求時，設定了嚴格的執行期限。

美國國税局現已將所有這些期限推遲了兩年——這可能會讓財政部損失超過80億美元。

美國國税局最近一次推遲國會設定的期限發生在本週。官員們第二次推遲了要求，即Venmo等平台向國税局及年收入超過600美元的許多用户發送税務信息表格。

國税局的決定幫助受影響的納税人避免了繁瑣的要求。數百萬在eBay上銷售商品或在StubHub上轉售門票的人將不會在一月份收到令人困惑的税務表格。50歲及以上的高收入工作者明年仍可以全額使用税前美元進行退休儲蓄，而非税後賬户。加密貨幣經紀人目前還不需要報告可能導致每年向國税局提交80億份信息申報表的交易。

然而，至少在短期內，税務機構的這些舉措挫敗了立法者增加收入和填補税收合規漏洞的嘗試。

這些舉措反映了一個現象，即兩黨政府都在未經立法監督或成本分析的情況下采取行動。税收延期雖不如拜登總統的學生貸款減免計劃或前總統唐納德·特朗普的邊境牆建設那樣引人注目，但它們實質上讓國税局在未經國會批准的情況下變相實施了減税政策。

與其他行政機構一樣，國税局在執行有時含糊不清的法規時擁有自由裁量權。它試圖在幫助納税人履行義務與嚴格執行法律之間取得平衡。僅今年，國税局就因自然災害允許加州居民延期七個月繳納2022年税款。而在另一起案件中，它卻因納税人遲交税務法院訴狀11秒而勝訴。

在解釋近期系列法規延期的聲明中，國税局援引了税法條款，該條款賦予局長"管理、指導、監督税法執行與適用"的權力。

最新決定推遲了Ticketmaster等支付和電商平台的新規實施。圖片來源：Joe Raedle/Getty Images聲明稱：“多年來，出於完善税收管理的考慮，國税局一直行使權力推遲複雜法規的實施。”

部分立法者表示，税務機構無權更改國會寫入法律的申報期限。

“國税局完全失控了，必須對其持續擅自立法行為追責，“眾議院籌款委員會成員、西弗吉尼亞州共和黨眾議員卡羅爾·米勒表示，她一直致力於推動廢除網絡銷售商法案。“必須提醒拜登政府，立法權屬於國會；行政部門應當準確執行法律。”

前國税局局長弗雷德·戈德伯格指出，官員有責任統籌考慮如何使税收體系儘可能順暢運行。

“我的基本立場是國税局應嚴格遵循法律條文。這確實是個重大障礙。但他們能夠也應當克服這個障礙，“他支持國税局近期允許延期等臨時救濟措施，“這是常識判斷，並非恣意妄為或純粹個人偏好。”

法規：網絡銷售商

成本：20億美元

國税局最新決定推遲了Venmo和Ticketmaster等支付及電商平台的新規。根據2021年法律，這些平台需向國税局及年收入超600美元的賣家發送税務信息申報表。該法律未改變應税範圍，但通常國税局掌握更多交易信息有助於提升納税合規性。

該規定原定2022納税年度生效，首份表格應於2023年初寄送。但在立法者與商業團體警告表格可能令納税人難以理解並用於自主申報後，國税局於去年12月暫緩實施。該機構再次將規定推遲至2023納税年度，並宣佈2024納税年度將嘗試執行折中的5000美元起報點——這一標準既非舊法也非新法規定。

國會聯合税收委員會預測，當民主黨在2021年通過該法律時，前兩個完整年度將產生約20億美元收入。國會已將這些收入計入預算，用於支付養老金法律改革的費用。

許多議員希望廢除2021年的法律，或將申報門檻遠高於600美元。但這一提議與其他税收措施陷入僵局，前景尚不明朗。

“有時可以説，機構這種不執行法律的自決權，確實讓我們達到了一個運作良好的國會本應達到的狀態，“喬治城大學税法教授布萊恩·加勒表示。

當國税局自行採取行動時，通常沒有法律追索權。納税人可以在個人利益受損時挑戰國税局的行為，但通常不能對有利於納税人的規定提起訴訟。

**”**作為納税人，我們只能抱怨，“加勒説。

規則：加密貨幣經紀人

成本：40億美元

然而，加密貨幣經紀人報告要求的延遲已引發國會部分人士的不滿。

2021年通過的這項法律旨在確保加密貨幣交易能像股票銷售一樣被報告，使國税局獲得可用於審計的成本和收益獨立信息。與對網絡賣家的改革類似，這些規則不會改變應税內容，但會讓國税局更清楚地看到不透明的收入流。這些規則本應在2023納税年度生效，相關表格於2024年提交。

美國國税局今年早些時候發佈了擬議規則，但表示這些規則要到2026年才會全面生效。前兩年預計將產生超過40億美元的收入，用於支付兩黨基礎設施法的費用。

“再延遲兩年不僅違背了這一法定指令；也違背了美國納税人和聯邦政府的利益，”參議員伊麗莎白·沃倫（馬薩諸塞州民主黨人）和安格斯·金（緬因州無黨派人士）上個月在給國税局局長丹尼·韋爾費爾和財政部長珍妮特·耶倫的信中寫道。“任何延遲都會給加密貨幣遊説者更多機會，破壞政府對幾乎不受監管的加密貨幣行業實施基本報告要求的努力。”

規則：退休金繳納

成本：20億美元

退休金規則的延遲也部分是對行業壓力的回應。國會在2022年的一項法律中要求大多數50歲及以上的人改變他們如何補繳退休金，即超過年度限額的部分。

這原本應在2024年開始實施。但行業團體質疑他們如何遵守，國税局又給了所有人兩年的時間。

根據聯合税務委員會最初的估計，延遲可能會在10年內造成約20億美元的損失。在制定法律時，國會已經將這筆錢計入一套退休政策改革方案中。

寫信給理查德·魯賓，郵箱：[email protected]

刊登於2023年11月24日印刷版，標題為《國税局推遲國會設定的報税截止日期》。