普華永道中國及香港分公司因培訓考試作弊調查被罰款 - 《華爾街日報》

美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）指出，2018至2020年間，普華永道中國及香港辦事處有逾千名員工在培訓考試中存在不當行為。圖片來源：Alyssa Schukar for The Wall Street Journal美國公眾公司會計監督委員會對普華永道中國及香港分支機構處以罰款，原因是數百名員工在培訓考試中存在不當行為。這是自去年底該委員會獲得全面審查權限後，首次與當地審計機構達成執法和解。

該美國審計監管機構週四表示，普華永道香港和普華永道中國同意合計支付700萬美元以和解指控，指控稱其未能發現或阻止員工在必修內部培訓課程考試中大規模不當共享答案。

PCAOB數據顯示，2018至2020年間，普華永道中國及香港辦事處逾千名員工涉及培訓考試舞弊。這些員工在涉及美國審計課程的必修內部培訓在線測試中，通過兩款未經授權的軟件程序不當共享答案。

普華永道中國和香港分別同意支付400萬與300萬美元罰款，既未承認也未否認PCAOB的指控。兩家機構被要求完善內部政策以確保員工在培訓中恪守誠信，並需在150天內向PCAOB提交合規報告。

普華永道香港和中國內地公司表示，在發現問題後已展開調查，並採取行動禁止繼續使用相關軟件，同時要求員工在適用情況下重新參加培訓課程。普華永道在聲明中稱：“部分員工不當共享和使用旨在輔助內部培訓及考核的技術工具，這種行為令人深感遺憾。”

2022年秋季，在因國家安全考量多年拒絕接受審查後，美國公眾公司會計監督委員會完成了對首批中國審計機構的檢查。該監管機構於今年5月發現畢馬威與普華永道中國成員所存在重大審計缺陷。

“中國審計機構逃避責任的時代已經結束，“主席埃麗卡·威廉姆斯週四表示，“我們正通過行動表明，將全力保護美國市場投資者權益，對任何違反委員會審計規則的機構——無論其位於何處——實施嚴厲制裁。”

該委員會還對另一家中國內地機構山東浩信會計師事務所處以75萬美元罰款，其四名審計人員合計被罰19萬美元，原因是出具虛假審計報告並違規將他所工作成果據為己有。

此案標誌着美國公眾公司會計監督委員會首次就審計缺陷問題與中國內地機構達成執法和解。

涉事員工劉坤、馬堯、孫鵬歡和朱大為，在北京數據分析公司國雙控股2015-2017年財務報表審計中違反證券法規和美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）標準。山東浩信會計師事務所及相關人員既未承認也未否認PCAOB的調查結果。該事務所被要求聘請獨立監督員——這是PCAOB在和解協議中罕見的強制措施，同時還需實施其他整改舉措。

PCAOB主席埃麗卡·威廉姆斯表示：“這種惡劣的審計失職行為不可接受”。山東浩信未立即回應置評請求。

另據美國證券交易委員會（SEC）9月提起的獨立訴訟，國雙控股及其首席執行官齊國慶因濫用2016年在美IPO募集資金且未披露資金用途，以及存在信息披露違規行為被指控。

威廉姆斯稱，PCAOB檢查團隊已完成本年度對中國內地和香港的審計審查，計劃明年初啓動2024年度檢查。該監管機構預計到2024年底，將完成對所有在美上市中概股（由中國會計師事務所審計）總市值代表的審計檢查工作，相較2022和2023年聯合檢查覆蓋99%市值的進度實現全面覆蓋。

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