美國國税局免除納税人近10億美元罰款——《華爾街日報》

插圖：華爾街日報美國國税局週二表示將免除近10億美元的滯納金罰單，此舉旨在激勵拖欠税款的美國民眾補繳税款。

約460萬拖欠2020和2021納税年度税款的個人納税人將符合罰金減免條件。國税局伸出橄欖枝是因為疫情期間暫停寄發大量催繳信函，希望以此緩解納税人的經濟壓力並減少積壓案件。

這些計算機生成信函的長期缺失對納税人造成重大影響。隨着利息和罰金累積，美國民眾所欠税款持續增長，許多人可能根本不清楚自己欠税的具體金額。

“我們一直擔心長期未收到通知的納税人會突然面臨鉅額税單，“國税局局長丹尼·韋費爾表示。

税務專家稱這一舉措史無前例。

“這簡直是天降福利，“北卡羅來納州註冊會計師吉姆·巴頓紐表示，他曾在國税局合規部門工作近二十年。他解釋道，通常未收到通知並不能成為申請罰金減免的合理理由。

該政策適用於2020或2021納税年度欠税金額低於10萬美元，且在2023年12月7日前收到初始欠税通知的納税人。若在2024年4月1日前仍未繳清債務，則減免資格自動失效。

美國國税局表示，符合資格的納税人將在1月初收到一份特別通知，顯示他們新的應繳餘額。韋費爾稱，那些已經繳納了這些罰款的人最早將在本週獲得退款或國税局賬户的信用額度。

2022納税年度的國税局催收通知今年秋天再次出現在郵箱中。1月，該機構將恢復向那些有以前納税年度欠税的人發送自動通知。

意外的減免

截至2022年底，1860萬納税人欠美國國税局3160億美元的逾期税款，高於2019年9月的1680萬人欠3080億美元。欠税人數增加的一個原因是，許多習慣於獲得退税的美國人現在發現他們有應繳餘額。

洛杉磯註冊會計師洛根·阿萊克説：“如果國税局不説‘付錢，否則後果自負’，人們就會忘記這件事。”

阿萊克説，忘記欠税對納税人來説是個問題，因為在沒有發出的時候，任何未繳餘額的利息和罰款都在繼續累積。

利息依法增長，國税局不能免除。

目前的利率為8%，按日複利計算。未繳餘額的罰款為每月0.5%或每年6%，最高可達25%。對於與美國國税局簽訂付款計劃的納税人，罰款降至每月0.25%或每年3%。

新澤西州克蘭伯裏的註冊會計師兼税務律師E·馬丁·戴維多夫説，即便如此，你每年仍要支付約11%的費用。

雖然自動通知暫停了，但國税局的執法行動並未停止，只是有所放緩。該機構仍在有限情況下發送聯邦税收留置權通知，並向欠税超過2023年門檻59,000美元的納税人寄發護照吊銷函。國税局表示，税務官員正在處理案件，包括優先處理高收入、高淨值羣體的追繳案件，重點針對負債超過25萬美元的納税人。

國税局繼續發送法律規定的"軟性通知”，包括CP14通知（納税人首次提交欠税申報表但未付款時收到的通知）以及年度欠税提醒函。

但更具強制性的CP500系列通知和LT11最後徵税意向通知書此前並未發出。

以CP504通知為例，其用大號字體標註的"最終欠款提醒——擬扣押（徵税）財產或財產權利通知書"及"立即到期金額"的指令能有效引起納税人注意。

税務專家戴維多夫強調：“若收到國税局追繳通知，務必認真對待。”

自助解決税務債務收到此類通知後，納税人可自行直接與國税局協商解決，或尋求專業人士協助。

選擇專業幫助時，應尋找精通"税務爭議"領域的註冊會計師、註冊税務師或律師。

國税局已強化自助服務功能，納税人可通過官網建立在線賬户，申請短期延期付款或制定分期還款計劃。

如果無力全額繳納税款怎麼辦。 税務專家戴維多夫指出，面臨經濟困難的納税人可與美國國税局（IRS）協商部分還款計劃，或達成折衷償付方案——即以低於應納税額的方式結清税款。此類方案需提交詳盡的財務披露文件，且國税局審核流程可能長達數月。

阿萊克舉例稱，一位2022納税年度欠税2萬美元的新近退休者，因其退休後資產微薄且來源有限，很可能符合條件以遠低於應繳餘額的金額結清債務。

其他納税年度的罰款減免。 不符合最新罰款減免政策的納税人可申請豁免。戴維多夫表示，通常連續三年無遲報税或遲繳税記錄的納税人，其滯納金可獲全額豁免。

納税人可致電、致函國税局或提交843表格申請豁免。因重大醫療問題等合理事由導致的罰款亦可豁免，但需提供充分證明。

十年追税時效規則。 明尼蘇達州註冊税務師喬恩·考爾指出，國税局通常對欠税具有十年追徵期，這意味着陳年舊税可能自動核銷。

但成功規避十年追繳並非易事。戴維多夫透露，在其經手的多起案例中，即便欠税臨近8.5年時效節點，國税局仍會突然要求納税人更新財務資料並催繳税款。

“如果你欠税，通常國税局最終會來徵收的，”他説。

寫信給阿什莉·埃貝林，郵箱：[email protected]

刊登於2023年12月20日印刷版，標題為《國税局着手免除滯納金》。