全球公司面臨根本性的税收變化，如果最低徵税額生效-彭博社

William Horobin

2024-01-09

全球15%的最低税率將大幅增加政府税收，並重塑那些在全球範圍內轉移利潤以減少税單的跨國公司的格局，經濟合作與發展組織表示，這將給美國施加實施新規則的壓力。

總部位於巴黎的這個組織監督了大約140個國家就2021年協議進行的談判，稱新的分析顯示，低於15%的税率下徵税的利潤金額將減少約80%，而政府的税收增益將在1550億至1920億美元之間。

該組織估計，這些規則可能會將公司目前在低税收司法管轄區存放的利潤年度存量減少約一半，目前為6980億美元。

來源：經濟合作與發展組織

注：投資樞紐被定義為總入境外國直接投資超過GDP的150%的司法管轄區

發佈這一分析的目的是向不情願的政府展示，如果他們未能實施全球税收協議，他們將會失去什麼。這一協議在實施過程中遇到了障礙。在簽署國家中，只有大約45個正在採取措施來實施適用於營業額超過7.5億歐元（8.21億美元）的跨國公司的15%税率規定。

與此同時，美國國會離通過最低税率或2021年協議的另一支柱——允許世界上最大公司賺取的利潤按其產生營收的地方徵税的協議——更近了。

擁護者在拜登政府內部幾乎已經放棄了要求國會支持這一想法，直到2024年11月美國大選之後再提出。

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財政部長珍妮特·耶倫一直預計，一旦其他國家開始實施該政策並適用可能允許外國政府從一些總部設在美國的公司收取更多税款的條款，國會就會感受到採納經濟合作與發展組織（OECD）最低税率的壓力。然而，到目前為止，這隻引發了一些國會成員的報復威脅。

經濟合作與發展組織表示，如果一些較大的國家不實施該協議，被稱為“低税款支付規則”的條款將為其他司法管轄區帶來大幅增益。

經濟合作與發展組織分析的其他關鍵結果：

最低徵收將使全球低税利潤減少69.5%，從2017年至2020年間的平均2.14萬億美元降至6530億美元
全球低税利潤的徵税增加將使所有司法管轄區的平均絕對税率差距從10.6個百分點減少到7.1個百分點
- 低税款司法管轄區（被稱為投資樞紐）與其他司法管轄區之間的差距將減少約一半，從14.2個百分點降至7.5個百分點
減少跨國公司的低税利潤將支持與其他規模較小的公司公平競爭，OECD表示
政府的預計收益代表全球企業所得税總收入的增加，佔比在6.5%至8.1%之間
- 三分之二的收益直接來自最低徵收，而三分之一來自減少利潤轉移
- 發達經濟體的收益預計佔企業所得税的5.1%至8%，發展中經濟體為3.6%至7.8%
- 投資樞紐預計由於減少利潤轉移而損失約30%的税基

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