2024年資本利得税級距對你的投資意味着什麼 - 《華爾街日報》

税法對投資收益與工資收入的待遇不同，長期資本利得和合格股息適用單獨的税率等級和税率。

擁有應税賬户的投資者（相對於個人退休賬户[IRA]或401(k)等税收優惠退休賬户）通常有資格享受較低的投資所得税率及其他優惠。

什麼是資本利得或虧損？

當投資者出售應税賬户中的持倉時，會產生資本利得或虧損。這通常是投資原始成本與出售價格之間的差額。

例如，如果投資者以6美元買入一股並以10美元賣出，則資本利得為4美元。若以6美元買入另一股但以4美元賣出，則資本虧損為2美元。

股息和資本利得需要繳税嗎？

是的，但關鍵優勢在於資本虧損可抵消資本利得。若上述投資者在同一年度出售兩股，便可用2美元虧損衝抵4美元利得，最終應税資本利得為2美元。

若總虧損超過總利得，淨虧損每年最多可抵消3,000美元的工資等"普通"收入。未使用的剩餘資本虧損可結轉至未來年度，用於抵消資本利得和普通收入。

當前資本利得和股息税率是多少？

長期資本利得指持有超過一年的投資收益，適用0%、15%或20%的優惠税率。

短期資本利得指持有一年或更短時間的投資收益，按適用於普通收入的較高税率徵税——這是頻繁交易者需特別注意的關鍵區別。長期資本利得的優惠税率同樣適用於"合格"股息（多數股息屬此類），非合格股息則按工資等普通收入的較高税率徵税。

2024年資本利得税率會上漲嗎？

國會尚未對2023年和2024年的長期資本利得及股息税率作出調整。

什麼是3.8%附加税？

對於調整後總收入（AGI）超過20萬美元的多數單身申報者，以及AGI超過25萬美元的共同申報夫妻，其淨投資收入需繳納3.8%附加税。該附加税僅針對超過起徵點的淨投資收入部分，且起徵點未隨通脹調整。

舉例説明：瑪麗安是單身納税人，薪資收入15萬美元，另有5萬美元應税長期收益和2.5萬美元合格股息。她需對2.5萬美元繳納3.8%附加税。因此，最高税率檔納税人通常需按23.8%（而非20%）繳納長期收益和股息税。部分投資收入適用15%税率的納税人，若調整後總收入超過25萬/20萬美元門檻，也可能需對部分或全部收入繳納3.8%附加税。

再舉一例：馬修是單身納税人，調整後總收入21萬美元，其中5萬美元來自投資的長期收益和合格股息。這種情況下，馬修的全部投資收入將按15%税率徵税，同時還需對超過20萬美元的1萬美元額外繳納3.8%附加税。因此這1萬美元的實際税率為18.8%。

零税率如何適用？

簡化示例：珍妮特是2023年單身納税人，扣除免税市政債券利息等減免項後，應税普通收入為4萬美元。她的應税收入適用最高12%的税率。

但珍妮特還有2萬美元的淨長期資本收益。這部分收益疊加在她4萬美元的應税收入之上，使她的總收入達到6萬美元。2023年，單身申報者的資本收益15%税率起徵點為44,626美元應税收入。因此，珍妮特大約有5,000美元的收益無需繳税，而剩餘約15,000美元收益需繳納15%的税。

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