2023-24納税年度税率表及聯邦所得税率解析：對個人財務的影響 - 《華爾街日報》

您的税單主要由税率等級決定。這些實際上就是應税收入的範圍。隨着您的應税收入逐級上升，每一層級的收入將按逐步提高的税率徵税。

税率等級如何運作？

2024年，一個應税收入為14萬美元的單身人士將處於24%的税率等級。這並不意味着他們的所有收入都按該税率徵税。他們的實際税率將遠低於最高税率。

這是因為無論您是初級職員還是首席執行官，您的應税收入的第一部分都按10%徵税。下一部分按12%徵税，依此類推。只有個人應税收入在100,526美元至191,950美元之間的部分才會按24%的税率徵税。

您的實際税率本質上是一個混合税率。

當前的税率等級是什麼？

税法為個人設定了七個所得税等級，税率從10%到37%不等。10%的税率適用於應税收入的第一美元（在標準扣除等福利應用後），每個税率適用於該等級內的收入。

當前的税率和等級由2017年的税改設定，並將於2025年底到期。如果國會不進行修改，最高税率將在2026年恢復至39.6%。

税率等級是否根據通貨膨脹調整？

所得税等級每年根據通貨膨脹進行調整，儘管2017年國會改用了一種通常較慢的計算方法。根據國會聯合税務委員會的估計，當時這一變化預計將在十年內讓美國人損失1335億美元。

然而，並非所有税收條款都根據通脹進行調整。例外情況包括抵押貸款利息扣除限額、社會保障福利税以及淨投資收入3.8%的附加税。

房屋銷售最高50萬美元的免税額同樣未隨通脹調整，用資本損失抵扣工資等普通收入3000美元的規定亦是如此。

因此，數百萬美國人繳納的税款比這些條款指數化後應繳的更多。

2024年報税季關鍵日期

• **1月12日：**國税局免費報税系統開放。
• **1月16日：**2023年第四季度預估税繳納截止日。
• **1月29日：**個人所得税申報啓動日。
• **4月15日：**全國大部分地區2023年度納税申報截止日或延期申請截止日。
• **4月17日：**緬因州與馬薩諸塞州截止日。
• **10月15日：**延期申報者截止日。

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