美國國税局2024年新税率表：通脹調整或為納税人省錢——《華爾街日報》
Ashlea Ebeling
由於通脹調整，您明年的税單可能會略微減少。圖片來源：iStock持續通脹帶來一個好處：明年您的更多收入將以較低税率徵税。
美國國税局週四宣佈了2024年聯邦所得税級的年度通脹調整，這一增幅略高於當前通脹率。北伊利諾伊大學會計學教授吉姆·楊表示，這意味着部分美國人將減少納税。
這些根據税法公式進行的調整旨在防止通脹推高税負。“這有點像水漲船高”，紐約UHY諮詢公司的註冊會計師克里斯·奧利瓦説。
標準扣除額和各税級起徵點提高了5.4%，這是過去三十年來僅次於去年7.1%增幅的第二大調整。
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新税率等級
2024年聯邦最高所得税等級的起徵點對已婚夫婦將比明年提高近4萬美元。37%的所得税率將適用於超過731,200美元的收入。對於個人，最高税級的起徵點為609,350美元。
您的實際税率將低於最高税率。這是因為第一部分的收入按10%徵税，下一部分按12%徵税，依此類推。您的實際税率本質上是一個混合税率。
達拉斯Armanino會計師事務所的註冊會計師兼税務合夥人凱利·吉列特表示：“大多數人在心裏會説，‘我處於24%的税級，這就是我的税率。’但當你處於24%的税級時，你並不是對所有收入都支付24%的税。”
瞭解税率等級和您的邊際税率有助於年終規劃。一對收入為30萬美元、採用標準扣除額的已婚夫婦的邊際税率為24%。在跳升至32%的税率之前，他們還有超過10萬美元的剩餘空間。因此，吉列特説，如果他們幾乎沒有或沒有投資收入，可以考慮將部分傳統的個人退休賬户轉換為羅斯IRA，以確保轉換部分按24%的税率徵税。
並非所有税率都會根據通貨膨脹進行調整。例如，當個人收入達到20萬美元、已婚夫婦收入達到25萬美元時觸發的3.8%投資税並未根據通貨膨脹進行調整，因此更多納税人將受到該税的影響。奧利瓦表示，利息收入長期處於較高水平可能使一些納税人面臨更大的税單。
州和地方税扣除上限為10,000美元，被稱為SALT減免，以及可以從收入中扣除的資本損失上限3,000美元，是其他未根據通貨膨脹調整的個人項目。
標準扣除額
2024納税年度，個人的標準扣除額從今年的13,850美元提高到14,600美元。對於已婚夫婦，2024年的標準扣除額為29,200美元，高於今年的27,700美元。大多數申報者通過選擇標準扣除額而不是逐項扣除（包括慈善捐贈和醫療費用的扣除）來節省資金。
零税率資本利得
支付不同税率資本利得税的收入門檻也根據通貨膨脹進行了調整。吉列特表示，一些納税人可能希望在能夠獲得0%資本利得税率時出售增值股票。2024年，0%税率適用於應税收入不超過47,025美元的個人申報者以及收入不超過94,050美元的聯合申報夫婦。
遺產和贈與税門檻
聯邦遺產税免税額，即個人可以免於遺產税的金額，2024年為1,361萬美元，高於今年的1,292萬美元。個人可以進行終身贈與，直接或通過不可撤銷信託，達到該金額而無需繳納聯邦遺產税或贈與税。只有當金額超過門檻時，贈與者才需要繳税。
2024年免税禮物的年度限額為18,000美元，較今年的17,000美元有所提高。這些禮物不計入終身限額，贈與方和接收方均無需繳税。
北方信託的首席信託官帕姆·盧西娜表示，富裕人士通常會進行年度贈與，許多人正在考慮大額贈與，因為特朗普減税政策將於2025年底到期，屆時遺產税免税額將降至約700萬美元。
“一些客户希望在採取行動前觀察政治風向，”她説。無論如何，進行財務建模以確保能夠負擔贈與和應付税款至關重要。
401(k)和IRA的繳款限額
退休賬户限額也根據通脹調整，美國國税局上週公佈了這些調整。
2024年401(k)和類似工作場所計劃的繳款限額為23,000美元，較今年增加500美元（50歲及以上者額外增加7,500美元）。2024年個人退休賬户的繳款限額為7,000美元，較今年的6,500美元有所提高（50歲及以上者額外增加1,000美元）。
聯繫阿什莉·埃貝林，郵箱：[email protected]
更正與補充在展示新聯邦所得税等級如何運作的圖表中，聯合申報的已婚夫婦22%的税率起徵點為94,300美元，24%的税率起徵點為201,050美元。在本文早期版本中，某些平台上的圖表錯誤地將這些數字分別列為71,100美元和106,750美元。（11月9日更正）
出現在2023年11月10日的印刷版中，標題為“税率等級上升將超過通貨膨脹”。