如何延遲部分RMD——並在退休後推遲納税 - 《華爾街日報》

對部分人羣而言，法定最低領取年齡可被推遲，從而讓更多資金在401(k)賬户中繼續增值。插圖：亞歷克斯·納鮑姆政府強制從退休賬户中提取的款項，即法定最低領取額，若未對收入激增做好規劃，可能使最嚴謹的退休儲蓄者也被推入更高税級。

不過，對於某些法定最低領取額，存在延遲清算日的方法，且適用門檻已有所降低。

通常，退休儲蓄者從年滿73歲（2033年將提高至75歲）的當年開始，必須從401(k)計劃、傳統個人退休賬户等延税儲蓄賬户中提取最低額度。每年通過將合格賬户年末餘額除以國税局統一壽命表中的預期壽命係數來計算年度提取額。

但超過法定最低領取年齡仍繼續工作、並參與僱主401(k)計劃的儲蓄者，若尚未開始領取該計劃款項，則可延遲提取。近期兩項退休法案還將職場計劃繳存資格擴大至連續三年服務且每年至少工作500小時的兼職員工——2025年起該門檻將降至連續兩年服務。

“美國國税局表示，在退休前無需提取RMD（最低必要提領額），但他們並未對‘退休’作出明確定義，”沃爾特斯·克魯威爾首席聯邦税務分析師馬克·拉斯科姆指出，“每週工作30至40小時屬於全職，但兼職工作並無最低時長限制。”

500小時工作規則意味着高齡僱員可繼續保持正式員工身份，通過獨立工作或季節性項目參與，從而延遲從當前僱主401(k)計劃中提取RMD。

這種做法能讓401(k)賬户資金持續積累，未來提取RMD時有望增加月收入。同時也為儲户爭取時間將其他儲蓄轉為羅斯IRA，或通過規劃提款策略來降低整體税務影響。

專攻職場與退休事務的金融服務公司美世律所政策組合夥人瑪格麗特·伯傑提醒，這種靈活性存在限制條件。

伯傑解釋道，高齡僱員僅能延遲提取當前僱主401(k)計劃中的資產RMD。雖然這包括從前僱主401(k)計劃轉入現僱主計劃的部分資金，但不適用於仍由前僱主管理的舊計劃。且該延遲規則不適用於傳統IRA等其他延税賬户。

此外，持有公司5%及以上股份者不得通過兼職工作延遲RMD提取。

理財顧問建議利用職業末期階段新建羅斯IRA，或將傳統賬户轉為羅斯IRA（需繳納税費）。無論哪種方式，用職業生涯後期收入建立羅斯賬户，都能讓儲户在完全退休後更靈活地搭配應税與免税收入來源。

延長工作時間還可能創造更多機會，至少能通過健康儲蓄賬户部分抵消醫療開支（前提是僱主提供該福利）。這些賬户中的資金可在退休後提取——若用於符合條件的醫療支出可免税——儘管停止工作後無法再追加存入。

顧問指出，一旦從提供401(k)計劃的僱主處正式退休，就必須開始領取規定最低分配額(RMD)。即便繼續為同一僱主從事兼職或合同工作，也不能暫停或取消RMD。從最近僱主贊助的養老計劃中開始提取RMD後，就必須持續提取。

顧問建議，這些問題都值得與人力資源部門深入溝通。部分僱主正嘗試為高齡員工設計留職方案，因此有必要了解公司內部可能正在試點但尚未全面推行的政策。若考慮退休後搬遷，應儘早商討轉為遠程辦公或調往定居地附近分公司的事宜。

“值得與僱主探討他們將如何調整你的系統狀態，“伯傑表示，“若希望協商達成每年500小時工作門檻的靈活安排，你的身份認定可能不完全由你決定。”

喬安妮·克萊弗是駐北卡羅來納州夏洛特的商業記者，聯繫方式：[email protected]。