《華爾街日報》：報税截止前仍可讓退休税收優惠翻倍的途徑

利用大多數税收優惠的窗口在年底就會關閉，因此美國人能夠減少2023年税款的方法已經不多了。

但這裏有一個許多申報者忽略的選擇：配偶IRA（個人退休賬户）供款。當夫妻中一方收入低於另一方，甚至沒有收入時，這一選擇可以讓他們受益。

符合條件的夫婦可以利用這一方式，將傳統個人退休賬户(IRA)的供款翻倍，並在2023年扣除15,000美元，而不是7,500美元，只要他們在今年4月15日之前（緬因州和馬薩諸塞州為4月17日）這樣做。或者他們可以向羅斯IRA供款，但不進行扣除。

為非收入配偶提供儲蓄供款的想法出現在20世紀70年代IRA設立時。在90年代中期，在參議員凱·貝利·哈奇森（Kay Bailey Hutchison，得克薩斯州共和黨人）的敦促下，國會擴大了這一政策，她認為無收入和收入較低的配偶（通常是女性）應該得到儲蓄激勵。該條款現在以她的名字命名，儘管很少被使用。

長期以來，配偶IRA供款對夫妻中一方放棄就業或暫時離開工作崗位照顧孩子或年邁父母的情況很有幫助。現在，許多嬰兒潮一代在夫妻中一方退休而另一方仍在工作時選擇這一方式。

芝加哥附近的認證財務規劃師和財務顧問喬安·梅(JoAnn May)表示，她經常推薦這些供款，最近還為剛退休的60歲丈夫提供了一筆供款。“我們一直在尋找更多儲蓄的方法，這是一個不錯的選擇，”她説。

對於向羅斯IRA的配偶供款，主要的好處是眾所周知的：將資金轉移到一個增長和提款可以免税、供款可以隨時免税取出的賬户。

配偶對傳統IRA的可抵税供款能帶來減少申報收入的好處。鑑於聯邦和州法律中潛藏的各種漸進、逐步取消和門檻規定，降低收入可能帶來其他節省。

梅表示，她曾建議一對夫婦向傳統IRA而非原計劃的羅斯賬户進行可抵税的配偶IRA供款。通過降低收入，他們獲得了伊利諾伊州老年人財產税凍結的資格，節省了超過1,000美元，並可能減少未來的增長。

對於其他申報者，對傳統IRA的可抵税配偶供款可能增加符合0%税率的投資收入金額。在少數情況下，它甚至可以使夫婦避免進入更高的Irmaa（基於收入的醫療保險B和D部分的附加費）等級。有了這些附加費，即使收入多一美元也可能使納税人進入更高的等級。

當然，也有缺點：配偶IRA供款令人困惑，通常有收入限制。但它們值得一看。以下是具體細節。

瞭解基礎知識

這些賬户的規則通常與其他IRA相同。例如，配偶供款進入個人擁有的賬户。

與其他IRA一樣，納税人（在這種情況下是夫婦）必須擁有至少等於總IRA供款的“賺取”收入，來自工資或自僱。投資收入、社會保障和養老金不計入此目的。

與其他個人退休賬户（IRA）一樣，2023年50歲以下儲蓄者的供款限額為6,500美元，50歲及以上者為7,500美元；2024年則分別提高至7,000美元和8,000美元。

瞭解差異

獨特之處在於，如果已婚夫婦提交聯合報税表，IRA供款可以基於夫妻雙方的共同收入。這使得收入較高的一方可以為收入較低的另一方提供IRA資金。

例如，61歲的史黛西和達娜是夫妻。史黛西工資收入10萬美元，達娜已退休且諮詢收入僅4,000美元。2023年，他們最多可為史黛西的傳統或羅斯IRA存入7,500美元，同時為達娜的IRA存入另外7,500美元。由誰支付達娜IRA的配偶供款支票並不影響税務處理。

注意收入限制

規則可能較為複雜，先從最簡單的開始：2023年，若夫妻聯合修正調整後總收入低於228,000美元，可全額或部分向羅斯IRA供款；2024年該標準升至240,000美元。

其次是傳統IRA税收抵扣的收入限制。首要問題是配偶中是否有人"積極參與"401(k)等工作場所退休計劃。

若雙方均未參加，配偶供款抵扣無收入限制。若任一方參與工作場所退休計劃，則雙方IRA抵扣將逐步取消——但適用不同的家庭收入層級。

對於未參與退休計劃的配偶（其伴侶參與計劃的情況），2023年收入超過228,000美元（2024年為240,000美元）時抵扣終止。對於參與計劃的配偶，2023年收入達136,000美元（2024年143,000美元）時開始逐步取消抵扣。

如果夫妻雙方都積極參與退休計劃，那麼2023年兩人的收入若超過136,000美元（2024年為143,000美元），將逐步失去抵税資格。

注：許多儲蓄者可以按年度上限向IRA進行不可抵税的供款，但理財顧問通常不建議持有大型傳統IRA的儲户這樣做，因為記錄保存負擔較重。

想獲得減税？先了解職場退休計劃覆蓋情況

Ed Slott & Co.律師事務所律師莎拉·布倫納指出，職場退休計劃包括401(k)及類似賬户，以及單人401(k)、SEP IRA和SIMPLE IRA。

布倫納補充説明，此類計劃的"活躍參與者"是指當年向計劃供款或有人代表其供款的人士。例如，若儲户的SEP IRA多年未獲得供款，則不會觸發收入限制。

警惕QCD與抵税供款的衝突（但RMD不受影響）

對於70歲半及以上、從傳統IRA向慈善機構進行合格慈善分配(QCD)的儲户，布倫納提出警示：

若同一人既做QCD又進行IRA抵税供款，二者會產生衝突，因為IRA抵税會削弱QCD的效益。但若配偶一方進行QCD，另一方做IRA抵税供款，則不會出現此問題。

對於仍在工作且需領取規定最低提領額(RMD)的年長IRA持有者有個好消息：領取RMD不會影響為配偶進行IRA供款的資格，不過這類提領可能增加收入，導致供款不可抵税。

寫信給勞拉·桑德斯，郵箱：[email protected]