提高鹽税上限究竟是為了惠及誰？ - 彭博社

Justin Fox

來自當選官員的持續 agitation 似乎即將結出政治果實。

攝影師：Sarah Silbiger/Bloomberg

唐納德·特朗普總統在2017年12月簽署的《減税和就業法案》對可以在聯邦所得税申報中扣除的州和地方税額設定了$10,000的上限。從那時起，這個所謂的 SALT 上限就成為了來自紐約、新澤西、馬里蘭和康涅狄格州的 憲法挑戰，該挑戰被聯邦法院 駁回，以及來自這些和其他富裕高税州的當選官員的持續 agitation——在這些地方，許多人每年支付的州和地方税遠超過$10,000——經過七年多的時間，現在似乎即將結出政治果實。

彭博社觀點美元的微笑可以改變特朗普的世界歐洲，別向特朗普在科技問題上屈服我對水價的模糊深淵的沉淪美英關係不僅僅是特殊的來自紐約、新澤西和加利福尼亞的共和黨立法者 上週末前往低税的佛羅里達州與給我們帶來 SALT 上限的人進行了一次交談，結果很好。紐約的眾議員邁克·勞勒隨後報告説，特朗普當選總統“完全支持提高上限”。“他真的傳達了他對我們選民税負的不可承受之重的感受，”另一位紐約人尼克·拉洛塔説。

税收對於Lawler和LaLota的一些選民來説可能確實難以承受——畢竟，紐約擁有全國最高的州和地方税。但除了紐約的最高收入者之外，聯邦所得税的總體水平並沒有比SALT上限生效之前高。2017年至2018年間，除了年收入100萬美元或更多的羣體外，所有收入組的聯邦税率都下降，並且在2021年之前一直低於2017年的水平，這是國税局發佈的最新年份數據。税率下降幅度最大的是調整後總收入在20萬美元到50萬美元之間的納税人，這些人並不完全屬於中產階級，但常常在財經媒體中被同情地描繪為HENRYs，即高收入者，但尚未富裕。（我忽略了調整後總收入低於一美元的納税人，這是一個小而異常的羣體，其税率無法有意義地計算，因為其總收入為負。）

SALT上限並沒有提高紐約人的税收

除了調整後總收入在100萬美元或以上的羣體外，該州每個收入組的有效聯邦所得税率都下降了

來源：內部收入署

注意：通過將總税負（包括一些非所得税項目）除以調整後的總收入來獲得的百分比。

因此，提高SALT上限將是在美國已經面臨鉅額預算赤字的情況下，再次減税。這也將幾乎將其所有利益都交給年收入超過200,000美元的納税人。

這是一個新的城市/布魯金斯税收政策中心 估計，關於將上限提高到20,000美元以供共同報税的已婚夫婦受益的情況，這得到了即將上任的特朗普政府中一些人的支持，但低於勞勒和其他一些立法者的要求：

提高SALT上限使高收入者受益

將SALT上限提高到20,000美元的收益幾乎全部將歸於收入超過200,000美元的人羣

來源：城市/布魯金斯税收政策中心

注意：收入截止線（以2024年美元計算）為20%-$32,800；40%-$63,300；60%-$113,100；80%-$205,800；90%-$300,000，95%-$432,800；99%-$1,040,800；99.9%-$4,715,200。

我並不是説這樣的增加在定義上就是一個糟糕的主意——10,000美元的選擇有些任意，當前已婚夫婦的上限與個人相同懲罰了婚姻，自2017年12月以來僅僅根據通貨膨脹進行調整就意味着將上限提高到12,798美元。此外（披露警報！）我住在紐約，並且相當確定提高上限會減少我的税單。但對SALT減免的呼聲似乎與上限的實際税收後果有些脱節。我能想到三個主要原因：

  1. 一些在紐約和其他高税州的人確實因為SALT上限而看到他們的税收增加，尤其是那些擁有不成比例政治影響力的高收入者。
  2. 許多其他人認為他們的税收因為SALT上限而增加，儘管實際上並沒有。
  3. 税法，特別是SALT上限，增加了高收入者從高税州遷移到低税州的獎勵，這使得高税州更難留住支付賬單的人。

儘管SALT上限，聯邦所得税率在高税州下降的原因是其實施伴隨着《減税與就業法案》中其他變化，這些變化對大多數納税人來説超過了SALT上限的影響。在這個背景下，最重要的是替代最低税的回滾，該税於1969年制定，旨在解決少數最高收入者的避税問題，但由於沒有根據通貨膨脹進行調整，到2017年限制了超過500萬納税人的扣除，大多數在20萬美元到50萬美元的收入範圍內。《減税與就業法案》大幅提高的AMT豁免和更高的收入門檻（豁免開始逐步取消的門檻，均根據通貨膨脹進行調整）顯著改變了這一點，2018年紐約的AMT納税人數從2017年的569,610人降至僅23,490人。

在收入達到100萬美元或以上的納税人中，下降幅度較小，2018年紐約有5,980名AMT納税人，而前一年為12,830人——這有助於解釋為什麼該收入羣體整體上沒有獲得減税。此外，2018年仍有17,520名紐約納税人收入低於100萬美元但支付了替代最低税，還有一些高物業税但收入不高的人在《減税與就業法案》生效前沒有支付AMT，但在SALT上限實施後受到不利影響。僅僅因為一個收入羣體的税收下降，並不意味着該羣體中的每個人都獲得了減税。

儘管如此，我仍然忍不住懷疑，還有很多人的税沒有上漲，但認為他們的税上漲了。SALT上限是明確且顯著的，而AMT則模糊且令人困惑。此外，2017年的税法給予財政部更多的自由裁量權，以確定從工資中扣除的税款金額，這使得財政部在2018年減少了過度扣税，從而減少了退税的數量和金額。去年，60%的受訪者告訴蓋洛普他們的聯邦所得税太高，這是自2001年4月以來的最高比例。

最後，SALT上限導致高收入者的聯邦税率在不同居住地之間發生了相對較大的變化。在《減税與就業法案》之前，收入達到100萬美元或以上的納税人在德克薩斯州和佛羅里達州的有效聯邦税率高於在紐約、康涅狄格州和加利福尼亞州的税率——部分原因是他們在州和地方税上支付較少，因此獲得的SALT扣除也較小。法律生效後，他們的聯邦税率低於高税州的同行。

感謝2017年税法的交易地點

在SALT上限之後，收入達到100萬美元或以上的高税州的有效聯邦税率上升，但在德克薩斯州和佛羅里達州下降

來源：國税局

注意：税率是通過將總税負（包括一些非所得税項目）除以調整後的總收入獲得的。

税收在導致人們從紐約和加利福尼亞遷移到佛羅里達和德克薩斯州中的作用常常被誇大——住房成本似乎是一個更大的驅動因素。但這並不是毫無意義，2017年的税法因此使得紐約、康涅狄格州和加利福尼亞等州更難留住那些通過所得税維持州政府運轉的高收入者。因此，任何對SALT上限的增加都將使這些州更容易維持其高税收、高支出的方式。這似乎確實是共和黨國會議員們在爭取的有些奇怪的事情，而頻繁抨擊藍州的特朗普也對此表示同意。並不是説奧爾巴尼、哈特福德、薩克拉門託、特倫頓或安納波利斯的任何人會抱怨。

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