什麼是增值税？為何特朗普厭惡增值税 - 彭博社

華盛頓州塔科馬港的貨運集裝箱。攝影師：大衞·萊德/彭博社*《供應鏈》是一份每日追蹤全球貿易的新聞簡報。點擊此處訂閲。*

為證明其針對美國貿易伙伴實施新關税的合理性——這些關税旨在懲罰他認為使美國製造商處於不利地位的做法——唐納德·特朗普總統特別聚焦於增值税。增值税被大多數國家採用，但美國除外。

什麼是增值税？

這是對商品和服務在生產及分銷各環節增值部分徵收的一般消費税。供應鏈上的企業需繳納該税。根據經濟合作與發展組織（OECD）統計，175個國家和地區已實施增值税。

歐盟規定成員國對大部分商品和服務徵收的增值税率不得低於15%，但具體税率和免税政策由各國自行決定。荷蘭國際集團測算數據顯示，2023年歐盟27國的平均增值税率為21.5%。

美國用什麼税制替代增值税？

相較於經合組織其他發達國家，美國政府對消費税的依賴程度低得多。2022年數據顯示，美國消費税收入約佔總税收的16%，而經合組織國家平均佔比達31%。

美國聯邦政府不徵收消費税，其財政收入主要來源於個人所得税、薪資税和企業税。各州及地方政府徵收零售税，該税僅在商品最終銷售給終端消費者時徵收。美國各地零售税率差異顯著，特拉華、新罕布什爾和俄勒岡三州不設銷售税。路易斯安那州的州税與地方税綜合税率最高，達到約10%。

特朗普對增值税有何不滿？

特朗普及其顧問認為，增值税使歐盟出口商獲得不公平優勢，主要是因為歐洲公司在商品跨境出口時可獲得退税。當美國製造商的商品進入歐盟國家時，卻需繳納該國的增值税。在4月2日宣佈對進口商品全面加徵關税的講話中，特朗普指責美國夥伴國通過"高額增值税打壓美國產品"。

美國商務部長霍華德·盧特尼克曾稱增值税是"某種出口補貼"。

這並非美歐首次就出口退税問題交鋒。上世紀七八十年代，美國曾建立多項機制為本國出口商提供企業所得税退税，類似增值税退税。歐盟最終在90年代通過世貿組織訴訟推翻了這些機制，此後美國再未實施類似出口退税政策。

美國反對增值税的論點站得住腳嗎？

需要明確的是，歐盟和美國產品在歐盟市場銷售時適用相同增值税率，在美國銷售時也適用相同銷售税率。增值税率並不直接影響產品競爭力，而關税則僅針對進口商品。

但特朗普團隊並非首個提出增值税（尤其是增值税退税）賦予國內企業優勢的羣體。

經濟學家瑪麗亞·德梅爾茨最近寫道：“在其他條件不變的情況下，從企業税轉向消費税會降低生產者價格，從而使國內生產商在海外更具競爭力。這種被稱為財政貶值的轉變，已被證明在2007-2008年金融危機後幫助了歐洲國家。”

2012年發表的一篇論文由國際貨幣基金組織發表，引用了一種策略，即從增值税中增加更多政府收入，減少對社會福利計劃的強制性貢獻，作為全球金融危機後歐元區"模擬名義貶值"的一種方式。它指出，“這確實可能在短期內改善貿易平衡，但正如理論預測的那樣，這些影響最終會消失。”

與此同時，一個國家税收政策的結構只是影響其公司競爭力的一個因素。整體税收負擔是另一個因素。近年來，歐盟國家的税收總額約佔國內生產總值的40%，而美國為25%——可以説這是美國企業的一個優勢。監管負擔是另一個考慮因素。

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