特朗普提議對徵收數字税的國家實施懲罰——彭博社
Melissa Shin
2025年5月22日星期四，美國路易斯安那州共和黨人、眾議院議長邁克·約翰遜在華盛頓特區國會大廈的辦公室。攝影：安娜貝爾·戈登/彭博社如果參議院正在審議的税收法案獲得通過，來自被美國認為税收制度不公國家的投資者，其在美國境內獲得的收入將面臨更高的税率。
該法案部分條款已於5月22日由眾議院通過，針對加拿大、英國、法國和澳大利亞等對大型科技公司如Meta Platforms Inc徵收"數字服務税"的國家。法案還針對那些利用跨國企業最低税收協議條款的國家。
這項針對與美國簽訂數十年税收協定的盟友的措施，突顯了美國總統唐納德·特朗普改變或廢除與其他國家長期協議的意願。
所謂的第899條款規定包含"可稱之為’報復性税收’的內容，針對美國認為其他國家對其企業徵收的不公平税負"，多倫多Morris Kepes Winters LLP税務律師事務所合夥人羅伯特·凱普斯表示。
包括主權財富基金、養老基金甚至政府實體在內的機構投資者將受到影響，同時受影響的還有散户投資者以及在美國擁有資產的企業。
美國眾議院議長邁克·約翰遜的辦公室。圖片來源：Annabelle Gordon/Bloomberg第899條款將提高美國對受影響國家個人和機構獲得的被動聯邦所得税税率，如股息、利息和特許權使用費。首次提高幅度為5個百分點，之後每年再提高5個百分點，最高可超過法定税率20個百分點。
税收協定的目的是避免一個實體因相同收入被多次徵税。根據Greenberg Traurig LLP律師事務所的分析，該法案的這一部分“實際上廢除了美國税收協定中的某些義務，這標誌着對長期協定承諾的重大偏離”。
該立法還廢除了對中央銀行等政府機構的特殊規定。例如，加拿大銀行目前免徵美國預提税，“但這表明將適用預提税”，Fasken Martineau DuMoulin LLP律師事務所合夥人Ronald Nobrega就該法案表示。
納税義務
該法案的廣泛性還表明，預扣税可能適用於美國免税退休賬户中的收入。諾佈雷加表示：“許多加拿大投資者和企業將面臨意外的税務責任。”
加拿大行業組織證券與投資管理協會估計，美國立法將在七年內使加拿大投資者額外支付高達810億加元（590億美元）的税款。
凱普斯表示，該法案要求政府列出實施不公平税收制度的國家名單，為各國提供時間嘗試通過談判避免該税。
特朗普一直批評他認為具有歧視性的税收政策，例如經濟合作與發展組織為改變大型數字跨國公司的税收規則所做的努力，以確保全球企業在其運營的所有地方對收入繳納最低税款。總統的首批行政命令之一就是讓美國退出經合組織關於全球税的工作。
全球商業聯盟在一份聲明中表示，美國法案"將引發全球税收戰"，損害美國的信譽並破壞投資。該組織稱，一些國際企業在美國將面臨更高的税率，“美國工人，而非外國政府，將受到經濟後果的最大影響。”
加拿大財政部長弗朗索瓦-菲利普·香檳。攝影師：艾倫·麥金尼斯/彭博社 加拿大經濟與美國高度融合，既是美國製造產品的最大買家，也是其主要出口國之一。在許多行業，加拿大和美國企業可以輕鬆地在邊境兩側開展業務。
然而，加拿大政府同時實施了數字服務税和全球最低税。前者是對在加拿大通過“依賴加拿大用户參與、數據及內容貢獻”的服務獲得超過2000萬加元收入徵收3%的税，主要針對包括Meta和Alphabet Inc在內的美國大型科技公司。
包括法國、英國和意大利在內的歐洲國家在特朗普首個總統任期內實施了類似税收，理由是美方拖延了經合組織關於數字時代税收規則的全球談判。這些措施激怒了美國科技企業和特朗普，後者曾威脅加徵關税。法國政府今年初聲明，儘管面臨美國報復風險，仍不會放棄數字服務税。
加拿大商業團體批評數字服務税涉嫌違反北美貿易協定並可能引發美國報復。總理馬克·卡尼政府尚未表明是否會考慮撤銷這項由其前任賈斯汀·特魯多引入的税收政策。
財政部長弗朗索瓦-菲利普·香檳上週在回應有關美國可能對加拿大税收制度採取報復措施的問題時向記者表示：“我們始終關注其他國家的做法，但眾所周知，每個國家在決定什麼最符合其利益和財政政策時都是主權獨立的。”
原文來源： ‘報復性税收’：特朗普法案打擊實施數字税盟友
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