《華爾街日報》：遺產税讓美國人措手不及

卡爾·葉(Karl Yee)正準備為已故母親的遺產繳納近11.2萬美元的馬薩諸塞州税款時，州長的一項政策讓他獲得了喘息。該州遺產税法的追溯性調整使得這筆税款降至1.2萬美元。

“感謝上帝！“得知消息後他説道。

雖然聯邦遺產税僅針對最富有的美國人，但各州遺產税和繼承税的起徵點通常低得多。這些税可能讓繼承人意外損失數萬美元，尤其當遺產價值主要體現為房產或企業股權時，如何籌措税款更令人頭疼。由於近期房地產價值飆升，這個問題變得尤為嚴峻。

遺產律師表示，像葉家這樣的家庭往往事後才意識到，州税規則複雜且可能隨時變更。

葉蘇菊（音譯）生前是工會裁縫，丈夫葉貝克（音譯）在中餐館當廚師。全美17個州及哥倫比亞特區徵收遺產税、繼承税或兩者兼徵。通常，若您將這些地區視為永久居所或持有當地資產，遺產就將面臨相關課税。

遺產税針對超過免税額度的遺產部分徵收，税率最高達20%。各州免税額從100萬美元到1292萬美元不等。

繼承税略有不同：課税對象不是遺產本身，而是繼承人。根據繼承人與逝者的親疏關係，適用低得多的免税額度和税率。

卡爾·葉的父母在1970年以4.3萬美元的價格買下了他們的兩户住宅。今年他母親去世後，該房產被估價為208萬美元。未婚伴侶通常需按最高税率繳納遺產税。例如在新澤西州，如果將遺產留給侄女、侄子或未婚伴侶，70萬美元以下資產按15%徵税，超過部分按16%徵税。

當遺產留給身為美國公民的配偶時，無需繳納任何遺產税或繼承税。

根據城市-布魯金斯税收政策中心數據，2021年各州和地方遺產及贈與税收入達67億美元。賓夕法尼亞州税務局數據顯示，2022財年近5萬宗遺產申報帶來了約15億美元税收。

美國聯邦遺產税起徵點為1292萬美元，2024年將上調至1361萬美元。2021年有2584宗遺產繳納了超過184億美元的聯邦遺產税。目前僅康涅狄格州與聯邦起徵點保持一致。

與聯邦税不同，州遺產税和繼承税收入中相當部分並非僅來自最富裕家庭，而是源於眾多需納税的中小型遺產。

葉家從未考慮過州遺產税問題。

他93歲的母親蘇伊·庫·葉（工會裁縫）和父親貝克·葉（中餐館廚師）在他8個月大時從中國移民來美。今年1月母親去世時，仍居住在他們1970年以4.3萬美元購置的雙户住宅中。

這棟現估價208萬美元的房產，加上她的銀行存款餘額，使她的遺產進入了馬薩諸塞州遺產税徵收範圍。卡爾和一位姐妹正在協商買斷另外三位兄弟姐妹的產權份額，以便能繼續留住這棟房子。

“人們是否措手不及？確實如此，“俄勒岡州波特蘭市的遺產規劃與管理律師瓊·維裏克·弗洛雷斯表示。

當各州調整起徵門檻時

隨着馬薩諸塞州成為最新放寬遺產税徵收標準的州——將免税額從100萬美元翻倍至200萬美元，伊的税單金額隨之下降。

這使得俄勒岡州成為唯一保持100萬美元起徵點的州。該州立法機構通過了一項追溯至7月1日生效的法律，規定農場、林業和漁業財產最高可享受1500萬美元的遺產税豁免。弗洛雷斯指出，這項條款本可為去年將60英畝果園留給兒子的客户節省約10萬美元税款。

各州同時也在修改繼承税規則。

愛荷華州將在2024年12月31日後逐步取消繼承税。內布拉斯加州自1月1日起將最高繼承税率從18%降至15%，並免除22歲以下繼承人的税負。目前正在推動將"是否完全廢除該税種"列入2024年公投議題。

內布拉斯加州埃爾姆伍德的遺產律師理查德·克萊門茨正在處理一位去年去世的郵遞員遺產案，這位郵遞員將農宅留給了正在讀大學的侄女和侄子。為支付4萬美元繼承税，他們不得不以房產作抵押追加貸款。克萊門茨表示，他們現在正不情願地準備出售房產。

“從情感上講，保留曾祖父母留下的房子會很好，”他説。

卡爾·葉和一個姐妹正在協商買斷其他三位兄弟姐妹的份額，以便他們能繼續住在這棟房子裏。### 如何規劃州遺產税

如果你居住在有遺產税的州，或預計會從這樣的州繼承遺產，以下是你需要了解的：

警惕遺產税懸崖。 紐約市McDermott Will & Emery律師事務所的私人客户律師託尼·安·克魯斯表示，在紐約，當遺產價值略高於免税額時，超出部分的實際税率會非常高。例如，價值690萬美元的遺產比紐約658萬美元的免税額高出5%，遺產税將達到62.6萬美元，實際税率為9%，但超出部分的邊際税率高達190%。

對於接近所謂“懸崖”的遺產，納税人可以在生前贈予資產以減少遺產價值，或在遺囑中加入條款，將超出免税額的部分捐給慈善機構，克魯斯説。

伊利諾伊州在400萬美元處也有類似的懸崖。馬薩諸塞州的新法律取消了這一懸崖，這就是為什麼葉家的遺產節省如此顯著。

查看通脹調整。 一些州，如羅德島州（免税額為1,733,264美元），每年會根據通脹提高門檻。這有助於讓更多遺產保持在新的門檻以下，即使資產價值增長。在其他州，如伊利諾伊州的400萬美元，金額是固定的，隨着資產價值上升，會影響到更多遺產。

非居民也可能需繳納遺產税。即使您居住在無遺產税或繼承税的州，但在徵收此類税的州擁有財產，您仍可能需要承擔納税義務。

弗洛雷斯剛為一位內華達州移民完成俄勒岡州遺產税申報，該客户在俄勒岡州本德市保留了投資房產和舊居。由於投資房產由有限責任公司持有，得以豁免俄勒岡州税款。但弗洛雷斯表示，作為執行人的兒子驚訝地發現，價值64萬美元的住宅（未放入有限責任公司）需繳納約6.5萬美元的俄勒岡州遺產税。

重新審視遺產規劃。當不動產構成遺產主要部分且繼承人希望保留時，需充分考慮如何支付税款。

“這可能導致嚴重的現金流問題，“波士頓遺產律師尼古拉斯·舒托夫指出。

他補充道，另一個複雜情況是：在許多州，已婚夫婦要充分利用雙方的免税額，其遺產計劃必須包含稱為信用庇護信託的特殊信託結構。

遷居他州。規避州遺產税的終極方案是搬遷。傑夫·貝索斯近期宣佈從西雅圖遷往邁阿密，此舉可能使其繼承人免受華盛頓州遺產税影響。

聯繫記者艾希莉·埃貝林請致信[email protected]

更正聲明本文早期版本配圖説明中將Suy Kue Yee女士姓名誤寫為Sue Kue Yee（2023年11月20日更正）

出現在2023年11月21日的印刷版中，標題為“為州遺產税做準備”。