一項新的全球税收即將籌集數十億美元，而美國卻錯失良機——《華爾街日報》

由於全球最低税率，強生公司預計其税率將上升約1.5個百分點。圖片來源：Mark Kauzlarich/彭博新聞15%的全球最低税率已開始實施，並正在增加企業税負——只是不包括美國企業。

強生公司、百特國際和捷邁邦美均向投資者發出提醒，隨着瑞士、韓國、日本及歐盟國家落實2021年國際税收協議，今年它們的税負將會加重。

曾享受部分海外個位數税率的美國企業，如今必須在每個國家繳納至少15%的税。但儘管美國財政部官員在該國際協議達成中起到關鍵作用，且拜登總統力推其實施，國會尚未修改美國税法以與之接軌。共和黨人普遍反對該全球協議，認為拜登政府談判代表讓渡了過多美國税基。

因此目前，美國並未因該協議直接向國內外企業徵收額外税款。

強生預計其税率將上升約1.5個百分點。首席財務官約瑟夫·沃爾克近期向分析師表示，現行全球最低税率"削弱了美國創新激勵，導致美國跨國企業向外國政府繳納更多税款"。

其他在2024年可能面臨更高税負的公司包括江森自控、漢瑞祥、泰利福、埃諾維斯、愛德華生命科學以及美捷特電子。

這些企業預警標誌着全球最低税率協議如何影響各國公司（進而影響各國政府）的首批具體估算結果。該協議獲得約140個司法管轄區支持，被各國領導人譽為減少跨境税收競爭、促使企業增加政府財政貢獻的關鍵一步。

目前已有36個國家實施該協議或正在制定新規，全球收入超過7.5億歐元（約合8.1億美元）的企業可能面臨利潤新增税項。

主導最低税率項目的經合組織近期估算，企業每年將合計繳納1550億至1920億美元的額外税款，較當前税負增加6.5%至8.1%。部分分析師根據企業預測數據指出，實際增幅可能更低。

美國雖在2017年就企業海外收入設立了最低税率，但針對其全球利潤徵税，而非國際協議要求的逐國計算。2022年美國推出第二項最低税，但仍未與其他國家税制接軌。中國也尚未實施該協議。

儘管美國未修改税法，其企業仍面臨更高税單。這是因為協議允許各國對境內運營的跨國企業徵收至少15%税率。例如瑞士可要求美國和日本企業為其在瑞業務繳納15%税款。

在許多情況下，美國企業已用盡海外税收抵免額度。因此，在海外繳納更多税款並不會減少其在美國的税負。相反，它們實際上將為同一筆收入在兩國繳税。

與此同時，美國並未直接受益。根據國際規則，各國可要求本國企業在所有運營國繳納15%的税率。例如韓國可以確保韓企在英國、美國和法國都繳納15%的税。如果這些國家實際税負不足（比如因美國研發税收優惠導致當地税率降低），企業需向韓國而非美國補繳税款。

經合組織估計，即使不實施全球税收協議，美國也能獲得新增收入。這是因為隨着全球税率趨同，部分企業可能將業務和利潤轉移至美國。

“目前我尚未觀察到大量此類情況發生，“安永的Jason Yen表示。

醫療科技公司Zimmer Biomet的首席財務官Suky Upadhyay稱，公司税率將上升約1.5個百分點。他在採訪中表示：“雖不致命，但仍具衝擊力。”

Upadhyay指出，雖然短期內不會改變公司戰略，但由於歐美兩地財務差距縮小，最終可能會考慮將未來投資重點放在美洲而非歐洲。

聯繫記者：Richard Rubin [email protected]，Jennifer Williams [email protected]，Paul Hannon [email protected]