誰有資格獲得擬議的兒童税收抵免？它是如何運作的？——《華爾街日報》

圖片來源：F·馬丁·拉明/華爾街日報，造型由莎倫·瑞安/哈雷資源提供根據眾議院本週通過的《兒童税收抵免》改革方案，數百萬家庭將獲得更高額的退税，這是兩黨税收協議的一部分。

修訂後的税收抵免政策將惠及低收入家庭，尤其是多子女家庭。城市-布魯金斯税收政策中心數據顯示，2023年新增福利的95%以上將流向年收入不超過40,500美元的有孩家庭。現行政策下這些家庭獲得的抵免額較低，部分原因是許多家庭收入不足或無需繳税。

此次擴大的抵免政策不同於疫情期間許多家庭收到的月度特別兒童税收補貼。部分高收入家庭未來可能因現有税收抵免的通貨膨脹調整而受益。

若獲參議院通過，該政策將適用於2023至2025納税年度。

抵免額度及適用條件

現行法律規定，多數家庭可為每個年末未滿17歲的子女申請最高2,000美元的兒童税收抵免。年收入低於2,500美元的家庭不符合條件。此外，單身申報者年收入達20萬美元、聯合申報者達40萬美元時，全額抵免資格開始逐步取消。

根據擬議的變更，中低收入者即使無需繳納所得税，2023年每個孩子可能獲得高達1,800美元的付款，而現行法律規定為1,600美元。

您可以通過提交1040納税申報表並附上8812表格來申請這項抵免。有免費申報的選擇，包括美國國税局提供的直接申報選項，該選項將於3月廣泛開放給那些申報非常簡單的人。

要符合抵免資格，孩子需要有社會安全號碼，並且必須被視為被撫養人。長期以來的規則定義了誰是被撫養人，如國税局501號出版物所述。

這項抵免如何運作？

對於許多納税人來説，現行的每個孩子2,000美元的抵免將保持不變。

關鍵的變化是，不繳納所得税的低收入家庭在他們即將提交的申報表上，可以獲得每個孩子2,000美元抵免中高達1,800美元的退款。

該提案逐步增加了那些在2025年前無需繳納所得税的人的抵免額度。大家庭在較低收入水平下也有資格獲得更大的抵免。

例如，根據預算與優先政策中心（一個進步團體）的主席Sharon Parrott的説法，一位有兩個孩子、收入15,000美元的母親在2023年將獲得3,600美元的兒童税收抵免，而現行法律下為1,875美元。

這與2021年的兒童税收抵免付款類似嗎？

該提案並非恢復疫情時期的兒童税收抵免政策。

2021年，國會提高了福利金額並使其完全可退還，甚至惠及無需繳税的家庭。許多家庭每年為6至17歲的每個孩子獲得3000美元，6歲以下每個孩子獲得3600美元。其中一半金額以每月直接存入納税人銀行賬户或郵寄支票的形式發放。最終抵免額在納税人提交2021年納税申報表時結算。

高收入者是否也能從擬議改革中受益？

有一項調整可能惠及高收入家庭：兒童税收抵免最高額度的通脹調整。這項變更預計將在2025納税年度生效，將符合條件家庭的每個孩子最高抵免額提高至2100美元。

除此之外，該方案不會改變高收入者的計算方式。根據現行法律，2023年一位年薪5萬美元的單親媽媽若有兩個孩子，將獲得全額4000美元抵免，提案不會改變這一標準。當其收入超過20萬美元時，抵免額將部分減少；若達到28萬美元，則完全取消。

高收入納税人可享受部分抵免，但根據子女數量，超過特定收入水平後將完全失去資格。聯合申報的已婚夫婦調整後總收入達40萬美元、單身申報者達20萬美元時，抵免資格開始逐步取消。育有兩個子女的聯合申報夫婦若收入達到48萬美元，則將完全喪失資格。

税收抵免與退税有何區別？

税收抵免是直接按美元金額減少應繳税額。例如，若您本應繳納10,000美元税款，2,000美元的兒童税收抵免將使您的應納税額降至8,000美元。

新提案提高了税收抵免的可退還比例。這意味着即使家庭無需繳税，仍可獲得抵免款項。

法案後續進展如何？

參議院將在未來數週審議該提案，但通過與否尚未確定。

部分共和黨參議員提出擔憂，認為退税可能降低某些家庭的工作積極性。另有議員反對向非法滯留美國但子女持有社會安全號碼的移民提供該福利。而部分進步派人士則認為提案改革力度不足。

若獲通過，新規何時生效？

根據美國國税局局長丹尼·韋爾費爾的説法，擬議變更將追溯適用於2023納税年度。已提交2023年納税申報的合格納税人將收到退税款。

提案變更將持續至2025年。現行兒童税收抵免政策是2017年税改的一部分，原定於2025年底到期。若2026年前未通過新立法，每名兒童的抵免上限將回調至1,000美元，且對共同申報收入超過110,000美元或單身申報者收入超過75,000美元的家庭逐步取消。

聯繫記者艾希莉·埃貝林：[email protected]