美國上市公司會計監督委員會擬禁止審計公司虛報註冊狀態——華爾街日報

近年來，加密貨幣交易所越來越多地聘請審計機構提供儲備金證明報告，這類報告可顯示企業具備償付能力且擁有足夠資產覆蓋負債。圖片來源：Dan Kitwood/Getty Images美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）擬禁止審計公司虛假陳述其在該監管機構註冊的狀態或意義，尤其是在它們越來越多出具的驗證加密貨幣公司儲備金的報告中。

該委員會週二以5比0的投票結果一致提議，禁止註冊公司及其員工就註冊狀態或註冊意義作出虛假或誤導性陳述。目前尚無明確規定禁止此類行為。

審計公司必須先在PCAOB註冊，才能為美國上市公司或經紀自營商開展審計工作。任何基於工時或費用承擔至少20%審計工作的公司都需向該監管機構註冊。註冊公司必須遵守審計標準，並接受檢查及可能的執法行動。

在某些情況下，公司會虛假陳述PCAOB對其服務的監督範圍。該監管機構表示，近半數註冊公司並未開展任何受PCAOB監管的審計相關工作。

例如，在所謂的儲備金證明報告中吹噓其PCAOB註冊資質的公司，根據該提議將被視為提供誤導性陳述。唯一例外是公司聲明其儲備金證明報告工作不在PCAOB管轄範圍內。違反PCAOB規定的公司可能被罰款或面臨其他處罰。

近年來，加密貨幣交易所越來越多地聘請審計機構提供儲備金證明報告，這類報告可顯示企業具備償付能力且資產足以覆蓋負債。其目的是讓投資者確信其代幣有儲備金支撐，資金安全無憂。

但此類報告不如經審計的財務報表全面，也不能視為完整審計。美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）投資者倡導辦公室去年三月就警告投資者，使用這些報告時需"極度謹慎"。

隨着2022年底加密貨幣交易所FTX的崩盤，PCAOB面臨要求其作為監管機構對加密貨幣公司審計師實施監督的呼聲。由於多數加密貨幣交易所為私人控股，大部分加密業務不在其管轄範圍內。該監管機構表示僅能監督上市公司及在美國證券交易委員會註冊的經紀交易商的審計。

根據週二的提案，其他虛假或誤導性陳述案例包括：企業暗示PCAOB贊助、推薦或認可其機構及服務，或將註冊與PCAOB監管範圍外的服務掛鈎。主席埃麗卡·威廉姆斯指出，部分機構在網站上將PCAOB註冊吹捧為獲得該委員會認可或批准的標誌。

“令人遺憾的是，我們已目睹太多機構以可能誤導客户、投資者及其他各方的方式宣傳其PCAOB註冊資格，“威廉姆斯表示。

總部位於加州爾灣市的JC&Company集團，截至去年11月仍在官網上作出類似聲明。“PCAOB註冊資質是我們引以為豪的卓越標誌，這一身份使我們能為客户提供最高水平的服務和專業支持，“該公司當時在網站上表示。該事務所未立即回應置評請求。

已註冊事務所需履行特定義務。根據審計客户數量和員工規模，他們每年需向PCAOB繳納最高10萬美元的年費。這些事務所還必須向PCAOB提交年度報告，其中包括其審計的美國上市公司名單。

新提案將收緊事務所維持註冊資質的標準。若事務所連續兩年未提交年度報告或繳納年費，PCAOB將有權視其自動撤銷註冊。

公眾可在4月12日前就該提案提交意見。

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