共和黨會提高百萬富翁税收以延長特朗普減税政策嗎？——彭博社

4月10日，邁克·約翰遜（左）與約翰·圖恩在美國國會大廈。圖片來源：彭博社美國總統唐納德·特朗普已將延長2017年減税與就業法案推出的減税政策列為今年首要任務。經過數週談判，國會共和黨人於4月10日就法案框架達成一致，擬將減税措施永久化。

為彌補減税對聯邦赤字的影響，共和黨正考慮一項打破數十年保守派正統觀念的驚人提議：提高百萬富翁的聯邦所得税。該黨部分赤字強硬派表示，他們支持對收入超過100萬美元的人羣新增40%的税率檔。

以下是關於特朗普及其政黨税收政策計劃需要了解的內容。

哪些減税政策將於2025年到期？

《減税與就業法案》是對聯邦税法的重大改革，降低了個人及企業税率。雖然該法案部分企業條款永久有效，但大多數個人及遺產條款將於2025年底失效。

這些措施包括提高標準扣除額（即減少應税收入的固定金額）、為大多數納税人降低所得税率、增加針對撫養子女的可申領税收抵免、對私營企業的税收減免，以及將個人去世時可免税留給繼承人的遺產金額翻倍。

即將到期的《減税與就業法案》條款

這些條款將於2025年底失效

資料來源：國會研究服務部、美國國税局

注：本清單未包含所有即將到期的條款

共和黨如何延長減税政策？

國會共和黨人正在制定一項税收與支出法案，以實現特朗普的國內政策目標，包括延長2017年批准的減税政策。共和黨達成共識的法案框架允許在未來十年內實施高達5.3萬億美元的減税。眾議院議長邁克·約翰遜表示，他希望能在五月底前將最終法案提交特朗普簽署。

通常採用"現行法律"基準來衡量立法影響的國會預算辦公室（負責對美國財政政策進行無黨派分析）——但包括參議院多數黨領袖約翰·圖恩和參議院預算委員會主席林賽·格雷厄姆在內的一些共和黨人，計劃使用“現行政策”基準來永久延長《減税與就業法案》中即將到期的條款，這將是一個前所未有的舉措。

根據“現行法律”基準，減税政策的到期將體現在法案總成本中，使整體支出增加數萬億美元。若將基準調整為“現行政策”，則意味着即使減税政策原定到期，也將被視作永久有效。如此一來，延長減税政策在賬面上可顯示為零成本。部分共和黨領袖認為，這種做法有助於在立法過程中滿足財政約束條件，並更容易向公眾推銷該法案。

參議院法規專家——一位無黨派立場、負責解釋議事規則的官員——將裁定採用“現行政策”基準是否符合程序要求。自2012年起，該職位由伊麗莎白·麥克多諾擔任，但她對此事的立場尚不明確。

為何共和黨考慮對百萬富翁加税？

共和黨掌控參眾兩院，意味着他們僅憑黨內投票即可通過延長減税的法案。但由於兩院優勢微弱，他們必須説服幾乎所有共和黨人支持該法案，包括對擴大聯邦赤字持謹慎態度的眾議院自由黨團極端保守派成員。即便共和黨採用“現行政策”基準評估減税對赤字的影響，仍需抵消至少部分成本。支持法案。

抵消成本的途徑之一是削減開支。兩院共和黨人達成的綱領僅要求未來十年削減40億美元聯邦支出——儘管黨內領袖試圖向強硬派保證，最終法案將包含至少1.5萬億美元的支出削減，以幫助支付5.3萬億美元的減税成本。

另一種抵消減税成本的提議是提高其他税率。眾議院自由黨團主席安迪·哈里斯表示，他支持為收入超過100萬美元的人羣設立新的40%税率檔。部分共和黨人還考慮將最高税率從現行針對超過626,350美元收入的37%提升至39.6%，即《減税與就業法案》通過前的水平。

這些提議對該黨而言實屬歷史罕見，也標誌着部分共和黨議員在特朗普影響下日益傾向民粹主義。

約翰遜和眾議員史蒂夫·斯卡利斯等共和黨領導人則淡化了增税的可能性。

誰將從延長《2017年減税與就業法案》中受益？

根據城市-布魯金斯税收政策中心的分析，年收入45萬美元及以上的家庭將成為減税延期的最大受益者。

若減税政策延續，收入前1%的家庭平均將獲得3.2%的減税幅度，相當於2027年平均約7萬美元；而中等收入家庭僅能享受1.3%的減税，平均約1000美元。該報告指出，這些估算未考慮部分共和黨人提出的提高最高所得税率的情況。

減税延期對美國經濟產生何種影響？

關於《減税與就業法案》延期對經濟增長的影響，無黨派機構税收基金會、賓大沃頓預算模型及耶魯預算實驗室均發佈研究報告。儘管具體數據存在差異，但總體結論認為：若將法案所有條款永久化，到2034年前可暫時推動國內生產總值增長0.3%至0.9%。但研究同時指出，由此產生的税收收入僅能覆蓋減税延期所造成財政收入損失的一小部分。

延長減税政策將拖累經濟增長

短期內GDP增速會提升，但到2028年將放緩

來源：耶魯預算實驗室

特朗普的關税計劃能填補減税資金缺口嗎？

白宮貿易顧問彼得·納瓦羅聲稱關税將在十年內帶來6-7萬億美元收入。財政部長斯科特·貝森特則認為每年關税收入可能在3000億至6000億美元之間。

但多數經濟學家預測，相比共和黨税改方案十年間造成的5.3萬億美元聯邦税收損失，特朗普關税的實際收入將遠低於此。他們預計消費者會因高價卻步，進口量下降，最終導致美國關税收入減少。

彭博經濟研究估算特朗普關税年均收入約3000億美元。無黨派機構税收基金會測算十年總收入約2.2萬億美元。耶魯預算實驗室預測值為2.4萬億美元。

這些估算已考慮他國報復性關税及物價上漲對消費者的影響，但未計入特朗普利用關税迫使貿易伙伴讓步可能帶來的收益。

據彭博經濟研究數據顯示，截至4月10日，美國進口商品的平均關税税率已達26.25%。而2024年這一數字僅為2.3%。

特朗普還計劃對税制進行哪些改革？

特朗普在競選時主張免除小費收入、加班工資及社會保障福利的税收，以此提高家庭收入並爭取工薪階層和退休選民支持。（國會通過的預算框架作為未來立法指導，並未具體提及這些免税條款。）

城市-布魯金斯税收政策中心評估顯示，超過40%收取小費的勞動者因無需繳納所得税而無法享受此項免税優惠，僅2%的家庭能從中獲益。

小費免税僅惠及部分勞動者

數據來源：城市-布魯金斯税收政策中心

注：該提案擬於2025年1月1日生效，允許對W-2表格申報的合格小費收入進行抵扣。所有納税人皆可享受此項抵扣，無論選擇標準扣除還是分項扣除。

若小費收入同時免除所得税和工資税，相關勞動者退休時將獲得更少的社會保障金。而小費免税及社保福利免税導致的財政收入減少，將加速醫療保險和社會保障信託基金的枯竭。

“雖然免除小費、社保和加班費的税收看似也能幫助經濟困難的納税人，但許多這類提案在最終效果上針對性差且具有累退性，”前財政部官員、現任加州大學洛杉磯分校税法教授的Kimberly Clausing表示。

此外，由特朗普政府官員和其他共和黨人起草的税改法案版本中，包含一項將州和地方税聯邦抵扣額（簡稱SALT抵扣）提高至個人2.5萬美元的提案。TCJA法案此前將SALT抵扣上限設定為1萬美元，該政策允許納税人從應税收入中扣除部分繳納給州和地方政府的税款。

特朗普還表示希望將企業所得税税率從TCJA規定的21%降至15%。

如果減税政策不延續會怎樣？

國會預算辦公室（CBO）和國會税收聯合委員會的報告顯示，減税政策到期可能導致未來十年經濟增長小幅放緩。

CBO預測，延長減税政策初期會產生積極效應，但隨着赤字增加的拖累，效果將逐漸減弱。若不延續個人所得税條款，短期內將減緩潛在GDP增長，但長期來看會加速增長。

根據城市-布魯金斯税收政策中心的分析，如果2017年批准的減税政策不延期，中等收入家庭不會感受到太大差異。年收入在65,100美元至116,400美元之間的家庭，若減税政策到期，每月將損失不到100美元。

2017年的減税規模究竟有多大？

特朗普一直聲稱這是"史上最大"的減税。但根據聯邦預算盡責委員會的數據，若以佔GDP的百分比衡量，這一説法並不成立。

該機構分析顯示，按此標準，1918年以來最大減税是里根政府初期1981年實施的減税政策，四年內導致聯邦政府損失相當於GDP2.9%的税收收入。經通脹調整後，2017年特朗普減税規模僅位列第四。

特朗普減税並非美國史上最大

數據來源：聯邦預算盡責委員會

2017年減税政策實現自給了嗎？

當減税支持者説政策能"自給"時，是指減税將刺激經濟增長，擴大政府税基，從而增加總體税收或至少保持持平。

聯邦預算盡責委員會研究表明，2018至2024年聯邦收入高於預期，但主要增長來自通脹等外部因素。報告指出，《減税與就業法案》“顯著降低了財政收入”。

“簡單來説，減税幾乎從未能自我補償，”聯邦預算責任委員會主席瑪雅·麥吉尼斯表示。“沒有任何可信的估算表明它能自我補償。也沒有任何可靠的跡象顯示它們實現了或接近實現自我補償。”