共和黨會提高百萬富翁税收以延長特朗普的減税政策嗎？——彭博社

4月10日，邁克·約翰遜（左）與約翰·圖恩在美國國會大廈。圖片來源：彭博社美國總統唐納德·特朗普已將延長2017年減税與就業法案引入的減税政策列為今年首要任務。經過數週談判，國會共和黨人於4月10日就法案框架達成一致，擬將減税措施永久化。

為彌補減税對聯邦赤字的影響，共和黨人正考慮一項打破數十年保守派正統觀念的驚人提議：提高百萬富翁的聯邦所得税。該黨部分赤字強硬派表示，他們支持對收入100萬美元及以上人羣新增40%的税率檔。

以下是關於特朗普及其政黨税收政策計劃需瞭解的關鍵信息。

哪些減税政策將於2025年到期？

《減税與就業法案》是對聯邦税法的重大改革，降低了個人和公司税率。雖然該法案部分企業條款永久有效，但大多數個人及遺產條款將於2025年底失效。

這些措施包括：提高標準扣除額（即減少應税收入的固定金額）、為多數納税人降低所得税率、增加針對撫養子女的可申領税收抵免、對私營企業實行税收減免，以及將個人遺產免税繼承額度提升一倍。

即將到期的《減税與就業法案》條款

以下條款將於2025年底失效

資料來源：國會研究服務部、美國國税局

注：本清單未包含所有到期條款

共和黨如何延長減税政策？

國會共和黨人正在制定一項税收與支出法案，以實現特朗普的國內政策目標，包括延長2017年批准的減税政策。共和黨達成共識的法案框架允許未來十年實施高達5.3萬億美元的減税。眾議院議長邁克·約翰遜表示，希望能在五月底前將最終法案提交特朗普簽署。

美國國會預算辦公室（負責無黨派財政政策分析）通常採用"現行法律"基準來衡量立法影響。但包括參議院多數黨領袖約翰·圖恩和參議院預算委員會主席林賽·格雷厄姆在內的部分共和黨人，正計劃採用“現行政策”基準來永久延長《減税與就業法案》中即將失效的條款，此舉將開創歷史先例。

根據“現行法律”基準，減税政策的到期將反映在該法案的總成本中，使整體費用增加數萬億美元。若將基準改為“現行政策”，則意味着即使減税政策按計劃到期，也將被視作永久有效。如此一來，延長減税政策在賬面上可實現零成本。部分共和黨領袖認為，這種做法有助於在立法過程中滿足財政約束條件，並更容易向公眾推銷該法案。

參議院法規專家——一位無黨派職位，負責解釋議事規則——將裁定採用“現行政策”基準是否符合程序要求。自2012年起，該職位由伊麗莎白·麥克多諾擔任，但她對此事的立場尚不明確。

為何共和黨考慮對百萬富翁加税？

共和黨掌控參眾兩院，意味着他們憑本黨議員投票即可通過延長減税的法案。但由於兩院優勢微弱，他們需要説服幾乎所有共和黨人支持該法案，包括對增加聯邦赤字持謹慎態度的超保守派“眾議院黨團”成員。即便共和黨採用“現行政策”基準來衡量減税對赤字的影響，仍需抵消至少部分成本。支持該法案。

抵消成本的途徑之一是削減開支。兩院共和黨人達成的藍圖僅要求未來十年削減40億美元聯邦支出——儘管黨內領袖試圖向強硬派保證，最終法案將包含至少1.5萬億美元的支出削減，以幫助支付5.3萬億美元的減税成本。

另一種抵消減税成本的提議是提高其他税率。眾議院自由核心小組主席安迪·哈里斯表示，他支持為收入超過100萬美元的人羣設立新的40%税率檔。部分共和黨人還考慮將現行針對收入超過626,350美元人羣的37%最高税率提升至39.6%，即《減税與就業法案》通過前的水平。

這些提議在該黨歷史上實屬罕見，也標誌着部分共和黨議員在特朗普影響下日益傾向民粹主義。

約翰遜和眾議員史蒂夫·斯卡利斯等共和黨領導人則淡化了增税的可能性。

誰將受益於2017年《減税與就業法案》的延期？

根據城市-布魯金斯税收政策中心的分析，年收入45萬美元及以上的家庭將從減税政策延期中獲益最多。

若減税政策延續，收入前1%的家庭平均將獲得3.2%的減税幅度，相當於2027年平均約7萬美元；而中等收入家庭僅能獲得1.3%的減税，平均約1000美元。該報告指出，這些估算未考慮部分共和黨人提出的提高最高所得税率的情形。

減税延期對美國經濟意味着什麼？

包括無黨派機構税收基金會、賓大沃頓預算模型和耶魯預算實驗室在內的多項研究評估了《減税與就業法案》延期對經濟增長的影響。儘管具體數據存在差異，但基本結論認為：若將該法案所有條款永久化，到2034年可暫時推動國內生產總值增長0.3%至0.9%。但研究者表示，由此產生的税收收入僅能彌補減税延期所造成財政收入損失的一小部分。

延長減税政策將減緩經濟增長

短期內GDP增速會提升，但到2028年將放緩

來源：耶魯預算實驗室

特朗普的關税計劃能否為減税提供資金？

白宮貿易顧問彼得·納瓦羅稱關税將在十年內產生約6萬億至7萬億美元收入。財政部長斯科特·貝森特表示每年關税收入可能達到3000億至6000億美元。

但多數經濟學家預測，特朗普關税政策帶來的財政收入將遠低於共和黨減税法案在未來十年造成聯邦政府5.3萬億美元的税收損失預估。他們認為消費者會因價格上漲而卻步，進口量下降將導致美國關税收入減少。

彭博經濟研究估計特朗普關税年均收入3000億美元左右。無黨派機構税務基金會測算十年間關税總收入約2.2萬億美元。耶魯預算實驗室預測為2.4萬億美元。

這些預估已考慮其他國家的報復性關税及物價上漲因素，但未計入特朗普利用關税迫使貿易伙伴讓步可能帶來的額外收益。

據彭博經濟研究數據顯示，截至4月10日，美國進口商品的平均關税税率已達26.25%。而2024年這一數字僅為2.3%。

特朗普還計劃對税制進行哪些改革？

特朗普在競選活動中提出免除小費收入、加班工資和社保福利的税收，以此提高家庭收入並爭取工薪階層和退休選民支持。（國會通過的預算框架是未來立法的指導性文件，其中並未具體提及這些免税條款。）

城市-布魯金斯税收政策中心估算，超過40%收取小費的勞動者實際上無法從免税政策中獲益，因為他們本就不繳納所得税；僅有2%的家庭能享受此項減税優惠。

小費免税政策僅惠及部分勞動者

數據來源：城市-布魯金斯税收政策中心

注：該提案將於2025年1月1日生效，允許對W-2表格上申報的合格小費收入進行扣除。所有納税人皆可享受此項扣除，無論其選擇標準扣除還是分項扣除。

若小費收入同時免除所得税和工資税，相關勞動者退休後獲得的社保福利也會相應減少。而小費收入免税和社保福利免税造成的財政收入缺口，將加速醫療保險和社保信託基金的枯竭。

“雖然免除小費、社保和加班費的税收看似能幫助經濟困難的納税人，但許多此類提案在最終效果上定位不佳且具有累退性，”美國財政部前官員、加州大學洛杉磯分校税法教授金伯利·克勞辛表示。

此外，由特朗普政府官員與其他共和黨人共同起草的税改法案版本中，提出將州和地方税聯邦抵扣額（簡稱SALT抵扣）提高至個人2.5萬美元。這項被《減税與就業法案》限制在1萬美元的抵扣政策，允許納税人從應税收入中扣除部分繳納給州和地方政府的税款。

特朗普還宣稱要將企業税率從《減税與就業法案》規定的21%降至15%。

若減税政策不延期會怎樣？

國會預算辦公室和國會税收聯合委員會的報告顯示，減税政策到期可能導致未來十年經濟增長小幅放緩。

國會預算辦公室預測，延長減税政策初期將產生積極效應，但隨着赤字增加的拖累效應會逐漸減弱。若不延續個人所得税條款，短期內將抑制潛在GDP增速，但長期來看反而會加速增長。

根據城市-布魯金斯税收政策中心的分析，如果2017年批准的減税政策不延期，中等收入家庭不會感受到明顯變化。年收入在65,100至116,400美元之間的家庭若面臨減税政策到期，每月損失將低於100美元。

2017年減税規模究竟有多大？

特朗普長期宣稱這是"史上最大"減税。但根據聯邦預算盡責委員會的數據，若以佔GDP比重衡量，這一説法並不成立。

該機構分析顯示，1918年以來最大規模減税是里根政府1981年推出的政策，四年間導致聯邦收入減少相當於GDP的2.9%。經通脹調整後，2017年特朗普減税僅位列第四。

特朗普減税並非美國史上最大

數據來源：聯邦預算盡責委員會

2017年減税實現自給了嗎？

當減税支持者聲稱政策能"自給"時，意指減税將刺激經濟增長、擴大税基，從而增加總體税收或至少保持穩定。

聯邦預算盡責委員會研究表明，2018-2024年聯邦收入雖超預期，但主要增長來自通脹等外部因素。報告指出，《減税與就業法案》“實質性降低了財政收入”。

“簡而言之，減税幾乎從未能自我補償，”聯邦預算責任委員會主席瑪雅·麥吉尼斯表示。“沒有任何可信的估算表明它能自我補償。也沒有任何可信跡象顯示它們實現或接近實現了自我補償。”