美國殘酷而不尋常的税法可以被修復 - 彭博社

你還有多久？

攝影師：斯科特·奧爾森/蓋蒂圖片社

可能你沒有注意到，但美國國税局最近試點了一項計劃，幫助美國人應對他們臭名昭著的複雜税制。直接報税旨在幫助12個州的納税人準備和提交電子報税。大約有1900萬人有資格使用它。由於在報税季節末期推出，使用該系統的納税人不到1%實際上使用了。

儘管如此，國税局對結果感到滿意：根據一項調查，使用該系統的納税人表示他們喜歡它，而最初的想法是“從小做起，確保它有效，然後再從那裏擴展。”很好。那麼下一步是什麼？“目前尚未就直接報税的未來做出決定，”該機構表示。

儘管税務管理的話題看起來乏味，但它需要更大的雄心和緊迫感。每年，美國人花費大約20億小時和超過300億美元用於個人報税費用。這種合規負擔不成比例地落在了經濟較弱的人身上。系統的複雜性也意味着許多抵免常常未被申請；同樣，相對而言，收入較低的人遭受的損失最大。相比之下，在收入最高的階層，複雜性則帶來了漏洞——而每一個漏洞都意味着其他人需要支付更高的税款。

時間的開銷

填寫税表需要數十億小時

來源：税務基金會

注意：數據來自2022年。

一個有效的直接申報系統將是一個開始，但這只是解決國會所造成混亂的最低要求。明年，立法者將不得不考慮税制改革，因為2017年減税和就業法案將到期。他們應該利用這個時機簡化系統，並效仿許多其他發達經濟體的例子：免去納税人填寫任何申報表的需要。

兩種互補的策略將使這一目標可行。

首先，超越直接申報，要求國税局為大多數納税人預填主要税表。該機構已經擁有許多，甚至在許多情況下擁有所有所需的信息。根據一項最近的研究，大約7000萬份申報表——超過40%的總數——可以準確預填。

其次，簡化税法。這本身就是可取的，因為無盡的複雜性積累是自我挫敗的。（每一個新的激勵或便利都會使其他激勵變得複雜。）此外，更簡單的税法將允許更全面地使用預填的申報表。布魯金斯學會最近的一份報告提出了一些選項。可以肯定的是，即使是這些想法中最不雄心勃勃的，在當代標準下也是激進的。它將廢除逐項扣除、資本利得和股息的優惠税率、户主申報狀態和替代最低税，並用每個家庭成員1000美元的可退還個人抵免和隨着收入增加而逐步取消的與工作相關的抵免來替代現有的個人抵免。

政治上這是一個艱鉅的任務——但考慮一下其好處。按設計，它將是既不增加收入又比現行法規更公平。這也將使國税局的管理變得更加容易，納税人也能更容易理解和承受。通過這樣的系統，預填報的税表可以成為標準做法。

目前，美國的系統讓税務準備行業感到高興，但給國家公民帶來了巨大的可避免成本。按國際標準來看，這種情況糟糕透頂，違反了第八修正案對殘酷和不尋常懲罰的禁止。明年，税法的變化將是不可避免的。也許國會這次能提出一個名副其實的改革。

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