電動汽車税收抵免：運作方式及符合條件車型 - 《華爾街日報》

對電動車車主而言，最複雜的道路或許是税法中的分岔路。

根據1月1日生效的新法規，電動車買家現在可以直接在經銷商處享受高達7500美元的税收減免。相比之下，去年購車的車主則需在2023年納税申報表中申請抵免（多數納税人申報截止日為4月15日）。

能否獲得抵免資格及具體金額取決於多重因素：車輛價格、產地、購買日期及個人收入。並非所有新舊電動車都能自動獲得抵免。

這些税收抵免是國會2022年8月通過的新能源法案中的激勵措施。美國國税局陸續發佈實施細則闡明具體條款。

如何全額獲得7500美元電動車税收抵免？

2022年新法在某種程度上提高了門檻：2022年8月16日後購買的車輛，僅最終組裝地在北美的車型有資格獲得抵免（部分2022年購車者除外）。

2023至2032年期間，新法規在放寬部分限制的同時增設新規。製造商車型數量上限取消後，部分特斯拉和通用汽車車型重新獲得2023年抵免資格。

但該法律還增設了車輛價格上限和收入限制——若收入過高則不符合條件。

電動車價格必須低於特定門檻——運動型多用途車和皮卡8萬美元，其他車輛5.5萬美元——才有資格獲得抵免。

調整後總收入超過以下標準的納税人無法享受抵免：聯合申報的已婚夫婦30萬美元，家庭户主22.5萬美元，其他人羣15萬美元。但您可以使用提車當年或前一年中收入較低者來滿足抵免資格。

2023年4月18日生效的另一項新規根據電池組件和關鍵礦物要求設定了抵免上限。同時滿足兩項要求的電動車可獲7500美元全額抵免，僅滿足一項的電動車可獲3750美元抵免。

哪些電動車符合條件？

能源部在Fueleconomy.gov官網公佈了符合條件車輛的正式清單。若您在2023年購買電動車，需明確是在4月18日前（清單縮減前）還是之後完成提車。

電動車税收抵免不可退還，這意味着申報者抵免額不得超過應納税額。此外，超額抵免額不得結轉至未來納税年度。

2024年有哪些新規定？

從今年開始，購車者可以直接在經銷商處獲得税收減免，而無需等到提交納税申報表才能獲得抵免。您將把抵免額度轉讓給經銷商。經銷商必須確認您購買的特定車輛符合條件，並必須向您提供國税局的銷售時點報告。

選擇銷售點返利計劃的納税人仍需在納税申報表上報告其電動車購買情況。他們需要向經銷商提供社會安全號碼，並在納税申報表上填寫車輛的識別號碼。如果他們的收入超過收入上限，他們將不得不償還抵免額度。

根據國税局的規定，即使納税人不需要繳納任何税款，他們仍然可以保留返利。

購買二手電動車是否有税收抵免？

從2023年開始，價格不超過25,000美元且在經銷商處購買的二手電動車可以享受税收抵免。抵免額度為銷售價格的30%，最高不超過4,000美元。對於調整後總收入超過一定門檻的納税人，二手電動車抵免不可用：聯合申報的已婚夫婦為150,000美元，户主為112,500美元，其他人為75,000美元。其他限制適用。

安裝電動車充電系統是否有税收優惠？

購買電動車的人也需要充電。2022年8月的法律恢復了對住宅充電系統的税收抵免，追溯至2022年1月1日。抵免額度為1,000美元或購買或安裝住宅電動車充電系統成本的30%，以較低者為準。

截至2023年1月1日，電動汽車充電器税收抵免僅限於特定人口普查區，僅適用於居住在低收入和農村社區的納税人。通過8911表格（替代燃料車輛補給財產抵免）申報。

如果租賃電動汽車怎麼辦？

若您租賃電動汽車，製造商或貸款機構可將聯邦税收抵免計入車輛成本，並通過租賃條款實際讓渡該抵免優惠。

有關電動汽車税收抵免的更多詳情，請參閲美國國税局最新情況説明書。

聯繫作者Ashlea Ebeling請致信[email protected]