美國國税局難辨税收抵免申請真偽——《華爾街日報》

美國國税局於9月暫停了員工留任税收抵免的新申請處理。圖片來源：Eric Lee for The Wall Street Journal華盛頓——美國國税局表示，其正被疫情時期員工留任税收抵免的虛假申請淹沒。國税局同時指出，也存在確實需要這筆資金的僱主提交的有效申請。

問題在於：它們全混在一起。

該機構正在篩選全美僱主提交的超過一百萬份退税申請，以確保資金髮放給符合條件的人——同時防止流向不符合條件的人。這一進程進展緩慢。

“在我們的庫存中，合法申請被大量非法申請所包圍，我們需要很長時間來梳理清楚，“國税局局長丹尼·韋費爾表示。

國税局似乎還需要幾個月才能解決這個問題，這是其在管理被稱為ERC"的税收抵免時遇到的最新困難。國會設立該抵免旨在鼓勵僱主在疫情期間留住員工。該項目已耗資超過2300億美元，遠超最初預期。諮詢公司的激進營銷助推了退税申請的激增，其中許多來自税務機構認為不符合資格的企業和非營利組織。

為了遏制官員眼中日益氾濫的不合規申請，美國國税局(IRS)於9月暫停了員工留任税收抵免(ERC)的新申請處理。該機構尚未開始向最新批次申請人發放退税，並放緩了舊申請的審核速度。目前已啓動數百項刑事調查和數千次審計以收緊該計劃，但退税申請仍源源不斷。

國税局的減速措施導致納税人等待時間延長。部分僱主表示，他們仍在等待合法退税申請的答覆。該機構審核越謹慎，流向不符合條件申請人的資金就越少，但同時將欠付納税人更多利息，並可能給擁有合法申請資格的僱主造成財務壓力。

特拉華州紐卡斯爾市Signature傢俱服務公司老闆埃裏克·霍洛威表示，若能在6月申請的近20萬美元ERC退税獲批，將幫助公司償還貸款。這家辦公傢俱安裝公司在疫情期間因人們停止線下辦公而收入鋭減。

“光是經營企業就忙得不可開交，説實話我們可能打算花一年時間準備材料，“他談及ERC申請時表示，“最終我們還是完成了。”

國税局局長丹尼·韋費爾未承諾處理近期收到申請的具體時間表。

他近期表示，國税局需要掃描或轉錄紙質申請（目前完成約三分之一），並通過數據分析更準確地決定哪些申請應予受理或重點審查。韋費爾稱此後方可考慮解除凍結。他指出去年夏季激增的申請尤其可疑，多由中介公司鼓動僱主提交申請以換取抵免税額分成的服務費所致。

國家納税人權益維護人（相當於國税局內部監察員）艾琳·柯林斯在近期一份報告中表示，她擔憂國税局在四月中旬報税季結束前無法處理大量員工留任税收抵免申請。立法者們同樣對此感到憂慮。

眾議院籌款委員會監督小組委員會主席、亞利桑那州共和黨眾議員大衞·施韋克特坦言：“我們迫切需要更準確的數據來評估…究竟是企業隨意編造數據、強行申報，還是存在系統性欺詐。”

籌款委員會週五以40:3的投票結果通過一項法案，將ERC退税申請的截止日期提前至1月31日——原定期限根據申請類型不同分別設定為2024年4月或2025年4月。該立法還將加強對ERC諮詢公司的處罰力度和申報要求，有望為國税局提供更充分的審核依據。

這項法案在分裂的國會中前景未卜。但為防法案最終通過，顧問們正敦促企業主儘快提交材料。據國會聯合委員會測算，立法者提出的改革方案將為政府節省790億美元，這筆資金將用於擴大兒童税收抵免及恢復企業税收優惠。

財政部發言人阿什利·沙皮特爾表示：“兩黨共同推動賦予國税局更強力工具來整治欺騙小企業主的無良營銷商，財政部對此表示歡迎。”

韋菲爾表示，美國國税局已處理了360萬份員工留任税收抵免（ERC）申請，並在審核工作中取得進展。近期該局駁回了數萬份申請，特別是那些疫情後成立或沒有僱員的企業的申請。

“我們正在逐步提升識別問題ERC申請的能力，“國税局ERC工作組負責人約翰·麥金利本月在一次會議上表示。

這項工作充滿挑戰。國税局的表格設計使得工作人員難以判斷申請是否合規。僱主無需提供諸如申請資格依據等基本信息。

企業可基於營收下降（需簡單計算）或政府命令導致的運營中斷（評估標準更復雜主觀，因國會未明確法律中的某些術語）申請每位員工最高26,000美元的税收抵免。

國税局允許僱主撤回未處理的申請。麥金利稱僱主已撤回約1.3億美元申請，低於預期值。

已獲得ERC但現認為不符合資格的僱主，可在3月22日前加入自願披露計劃，償還80%抵免金額以避免多項處罰。

鳳凰城航空航天零部件製造商ATD Precision Manufacturing的首席執行官比爾·喬丹透露，其公司ERC材料在員工桌上積壓數月。該員工離職後，他利用國税局截止前的空檔重啓流程，於8月提交申請，預計將獲得約70萬美元淨收益。

“這不會讓時光倒流回2019年，”他説，“但它肯定能抵消我為維持公司運營所承擔的一半債務。”

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