後悔申請了疫情僱主税收抵免？美國國税局現允許撤回申請 - 《華爾街日報》

美國國税局此舉旨在打擊員工留任税收抵免（ERC）中的欺詐和濫用行為。圖片來源：Ting Shen/華爾街日報華盛頓——美國國税局為其主要税收執法行動開啓了一條退出通道，允許僱主撤回疫情期間一項已成為該機構"頭疼問題"的税收抵免申請。這項抵免已成為國税局的棘手難題。

尚未收到員工留任税收抵免退款或兑現支票的僱主，現在可以無罰金或利息地撤銷申請，即使正在接受審計。若國税局接受撤銷，將實質終止審計程序。

國税局週四建立了包含詳細撤回指南的專題網頁。後續還將為已領取抵免金但希望退款免罰的申請人推出和解計劃。

此舉是國税局打擊ERC税收抵免欺詐和濫用行動的一部分。該政策由國會2020年制定旨在疫情期間保障就業，2021年到期後因諮詢公司產業鏈鼓動僱主修改歷史税表申請人均2.6萬美元抵免，導致申請量激增。目前該政策已耗費美國納税人約2300億美元，達最初預估的三倍。

美國國税局官員表示，許多近期申報存在誇大或不符合條件的情況。要獲得資格，僱主必須證明收入下降達到規定的最低標準，或證實其運營因政府命令而全部或部分暫停。

“這些激進的營銷手段傷害了善意經營的企業和組織，有些申報者開始重新考慮自己的申請，“美國國税局局長丹尼·韋費爾表示。“我們希望為這些納税人提供一條退路。”

撤回和還款計劃也為該機構提供了一種減少工作量的方式，而無需發放新的退税。美國國税局目前有超過80萬份員工留任税收抵免（ERC）申請尚未處理或支付。

根據國税局的説法，撤回的申請通常會被視為從未提交，但故意欺詐性申請的撤回並不能免除刑事調查。如果僱主是通過修改後的申報表申請ERC並希望完全撤回申請，則符合資格。

上個月，美國國税局表示將暫停處理新的ERC申請直至年底，並將更嚴格審查正在處理中的申請。該機構表示已展開數千項審計和數百項刑事調查，並正在審查推廣該税收抵免的公司。

儘管有國會增加的撥款，美國國税局實際上無法審計這些待處理的申請並追回不應支付的退税。税務律師預計，圍繞ERC資格的爭議將持續多年。

例如，某些僱主可能因遵循非強制性指導意見而申請了税收抵免，這些指導雖非強制命令，但改變了其運營方式，若忽視則可能招致經濟處罰。荷蘭騎士律師事務所律師丹尼爾·斯特里克蘭在週三的税務會議上舉例稱，醫院系統若未遵守聯邦衞生指南，將面臨失去醫療保險和醫療補助資金的風險，這促使許多機構暫停部分手術或做出其他調整。

“關鍵在於政府命令要求採取行動，無論其名稱如何，若不執行就會面臨處罰，”他表示，“核心是要看規定是否具有約束力。”

政府可能持不同立場，這或將在缺乏實際判例的法律領域引發曠日持久的爭論。

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本文發表於2023年10月20日印刷版，標題為《美國國税局允許僱主放棄税收抵免》。