《華爾街日報》：2024年想少繳税？現在就要採取這些行動

Laura Saunders

2023-12-29

新一個納税年度是採取明智税務舉措、避免愚蠢錯誤的好時機。

這種差異至關重要，因為税收通常是影響投資組合回報的最大因素。它們還關係到你的退休儲蓄、住房和捐贈等事項。

因此，讓我們以降低税單、增加留存收益的新年決心開啓2024年。

AGI代表調整後總收入，出現在2023年1040表格的第11行。AGI衡量的是在附表A分項扣除和税收抵免前的申報人收入，因此通常大於第15行的應税收入。

AGI是一個關鍵數字。例如，直接向傳統IRA和羅斯IRA供款的收入限制與AGI掛鈎。因此，大多數2023年AGI超過228,000美元的已婚夫婦無法進行羅斯IRA供款。允許的醫療費用扣除的收入門檻也是AGI的7.5%。

AGI還與你欠山姆大叔的税款相關。對利息、股息和資本收益等淨投資收入徵收的3.8%附加税，對大多數單身申報者AGI達到200,000美元、已婚聯合申報者達到250,000美元時開始徵收，且這些門檻未根據通貨膨脹調整。基於收入的醫療保險費（稱為Irmaa）也使用AGI。

精明的納税人會密切關注調整後總收入(AGI)。隨着利率上升，務必核查來自銀行賬户、定期存單或債券的收益是否讓你觸發了3.8%的附加税，或導致税率檔位進一步攀升。為協助這一評估，先鋒集團、富達投資和嘉信理財等金融機構會提供投資應税收入的年度預估報告。

如何降低AGI？方法包括向401(k)計劃或傳統IRA賬户繳納税前供款。通過合理規劃投資收益實現時間（例如將部分年終股票出售延遲至新年度），也能產生效果。持有免税或低税收入（如市政債券收益）同樣有助於減少AGI。

或許你是剛退休人士，或因學業初入/暫離職場的20多歲青年，也可能是遭遇裁員危機的任何年齡層工作者。

無論低收入年份的成因如何，都應把握機會以最低税負實施財務優化。這包括將傳統IRA全部或部分轉為羅斯IRA，若你有足夠工資或自僱收入，還可考慮向羅斯IRA繳納税後供款。

你的應税賬户中持有股票等增值資產嗎？當收入足夠低時，賣出繳税金額可能為零，這堪稱絕佳的免税福利。

2023年，投資者大舉購入持有政府債務的貨幣市場基金，以期在最小信用風險下獲取高利率收益。

但這一利好對期待免繳州税的投資者存在限制。雖然各州確實不能對聯邦債務產生的收入徵税，但這項豁免僅適用於國債、儲蓄債券及部分機構債券（其他機構債券不在此列）。

該豁免不包括國債回購協議（即回購協議）產生的收入——而如今許多貨幣市場基金大量持有回購協議。如果某貨幣市場基金80%資產為回購協議，20%為國債，則僅有20%的收入可免繳州税。

高税率州（如加利福尼亞、紐約和康涅狄格）的投資者處境更不利，因為除非基金在每季度末有超過50%的資產屬於州税豁免範疇，否則其全部收入都需繳納州税。

核心提示：希望規避政府債券基金州税的投資者，應考慮純國債基金。

配偶離世是重大損失，因此税務問題往往被遺屬置於最後考慮。但基於諸多原因，重視税務規劃至關重要。

特別要注意：離世當年是遺屬能提交聯合報税表的最後期限。聯合申報通常能降低税負，因此配偶離世當年可能是加速收入（如羅斯IRA轉換）的黃金時機。若配偶在年末去世，遺屬需迅速採取行動。

在出售資產（包括房產）時，務必考慮"成本基礎遞升"規則。根據該條款，去世時持有的投資資產無需繳納資本利得税。關於去世後資產出售的税務決策，往往取決於這一遞升規則。

出售自住房時，購房與售房價差需繳納資本利得税。但單身申報者25萬美元、已婚夫婦50萬美元的免税額讓多數賣家免於此税。

該免税額未與通脹掛鈎而持續貶值，因此務必保留房屋資本性改良記錄（如添置家電或擴建）。這些支出可計入購房成本以降低應税收益——但需提供憑證。

符合規定的裝修項目詳見國税局523號出版物。

對於年滿70歲半的慈善捐贈者，QCD通常是極佳的節税方案。傳統IRA持有者可免税提款並直接轉給慈善機構，同時仍享受標準扣除額。由於QCD不增加調整後總收入，因此不會推高其他税負或某些醫療保險保費。

但在納税申報表上很容易遺漏合格慈善分配（QCDs）的申報。IRA託管機構提供給美國國税局的1099-R報告並未將其單獨列出，申報表上也沒有專門的行可以填寫這部分內容。因此它們常被忽視，導致太多捐贈者最終多繳了税款。

美國所得税實行隨賺隨繳制度，大多數美國人必須在4月15日前至少繳納90%的税款，否則將面臨基於利息的罰款。

當利率極低時，這些費用影響不大。但隨着美聯儲加息，少繳税款的利率（每季度調整一次）已攀升至每年8%。哎喲！

聯繫勞拉·桑德斯，郵箱：[email protected]

本文發表於2023年12月30日印刷版，標題為《是時候降低您2024年的税負了》。