《華爾街日報》税務專欄作家親授：我是這樣處理個人税務的》- 華爾街日報

上週末，我和數百萬美國人一樣，開始申報2023年度的税款。畢竟4月15日的截止日已近在眼前。

但當我下載數據整理記錄時，發現數十年來撰寫税務文章積累的洞見，與報税實操過程存在巨大鴻溝。納税人實際面對的指導語是這樣的：“若勾選HOH（户主）或QSS（合格被撫養人）選項框，當被申報人屬於子女但不作為被撫養人時，請填寫子女姓名。”

所幸有税務專家和商業軟件能幫我們穿越這片術語叢林，完成報税所需的海量計算。但面對繁瑣複雜的申報流程，人們仍容易迷失方向或感到挫敗。

這實在遺憾，因為我堅信納税人完全可以通過報税流程來審視重要財務問題。忽視這點就等於錯失良機。

以下是我用主流軟件處理夫妻聯合報税時的思考重點。當然，我早已不用鉛筆和計算器了——儘管堅持手工報税的人比想象中多得多。

我的報税思考

首先慶幸我們的税表相對簡單：丈夫已開始領取社保和小額養老金，而我仍是工薪族。

公司會代扣税款並管理我的税務福利，因此我不必面對零工經濟從業者或S類公司持有者的複雜情況。當然，這些納税人往往能享受工薪族沒有的税收優惠。

記錄保存也不是什麼大問題。我把慈善捐贈的信件和向國税局報告收入的表格塞進一個綠色文件夾裏，在報税季之前我很少去看它。

然而，對於今年或未來可能重要的記錄，我非常謹慎。與國税局爭論時最好的方法之一就是擁有該機構所稱的“同期記錄”——即你不是在多年後重建的記錄。

這意味着我們對捐贈輕微使用過的衣物的收據——總是少於250美元，所以我們不需要慈善機構的説明——是詳細且標明日期的。符合條件的家庭裝修記錄放在另一個文件夾裏。儘管每對夫婦在出售房屋的收益上有50萬美元的豁免，但這並未根據通貨膨脹進行調整。因此，如果我們出售房屋，可能需要我們的家庭裝修收據來減少税款。

關注大局

總的來説，這種税務合規花費的時間相對較少。相反，我把精力投入到可以帶來巨大金額差異的税務規劃上。

以退休儲蓄為例。如今，人們通常可以在工作場所計劃中選擇傳統或羅斯退休賬户。這涉及一個權衡。對於傳統的IRA和401(k)，供款通常是可抵税的，儘管要求的提款是應税的。另一方面，羅斯賬户的供款不可抵税，但提款可以免税，且原始所有者不必提取款項。

年輕的儲蓄者很幸運能有這個選擇。作為嬰兒潮一代，我和丈夫無法開設個人羅斯IRA賬户——我們的收入太高了——而且在我們職業生涯的大部分時間裏都沒有羅斯401(k)計劃。因此我們幾乎只通過傳統401(k)計劃進行儲蓄。與此同時，支付子女教育費用耗盡了原本可能投入應税賬户的儲蓄。

幸運的是401(k)計劃表現良好。但現在我們這樣年紀的人，都擔心從73歲開始被強制要求提取大額應税款項。所以我們正忙着進行税務優化的羅斯轉換，這能提供收入靈活性並降低未來税負。

實際上，去年的一次羅斯轉換導致我犯下迄今最大的税務錯誤。在完成第二季度的轉換後，我忘了預繳税款。當我想起來時，又忘記了轉換金額。這導致年底時因可能面臨的罰款而恐慌，不得不調整工資預扣税，並向國税局多繳了一大筆本不必要的税款。現在我們預計2023年將獲得鉅額退税，而我假裝沒注意到某些家庭成員竊笑的表情。

投資標的的持有場所

我也密切關注應税賬户中的投資。職業經驗告訴我，税費往往是回報率的最大影響因素，這就是為什麼私募大鱷們對此如此執着。

因此儘管我們的應税賬户規模不大，但我始終尋找既能降税又能提高收益的機會。我總是不厭其煩地提醒朋友和讀者：投資前務必考慮税務影響。千萬別像我接觸過的那些憤怒投資者，他們直到最後才明白業主有限合夥企業的税務風險。

同時也要對銷售進行策略規劃，比如考慮時機。延遲銷售是否能帶來更低的資本利得税率？將部分銷售從12月推遲到1月是否能分散收入，避免進入更高税率檔或規避3.8%的投資淨收益附加税？

資產配置也很重要。例如，債券利息通常比許多股票的分紅税率更高。因此，我們主要將債券和債券基金存放在可延税的退休賬户中。國債是個例外，因為紐約州無法對其利息徵税。

我還非常注重進行税務優化的慈善捐贈，所有捐贈者都應如此。在某一年收入較高時，我們向一個捐贈者建議基金（DAF）進行了可抵税的捐贈，使用起來非常方便。通過DAF，我可以在10分鐘內完成一年的捐贈，而無需寫支票、查找地址等繁瑣步驟。

當我們70歲半後改用合格慈善分配（QCD）進行捐贈時，我會懷念DAF的便利。使用傳統IRA資金進行捐贈對許多捐贈者來説是最節税的策略，甚至有助於降低醫療保險費，但操作起來更麻煩。

同時，我也在心裏記着其他節税策略，以備不時之需。我們將來會面臨高昂的養老院費用嗎？至少這些費用是可以抵税的。如果我女兒想為買房湊首付，我可以告訴她，她的羅斯IRA供款（不包括收益）可以免税且無罰金地取出。或者，除了我在德克薩斯州的阿姨之外，我可能還會遇到其他有資格享受投資收入0%税率的人。

事情就是這樣。正如我們在《華爾街日報》常説的，萬事皆有税務角度。

寫信給勞拉·桑德斯，郵箱：[email protected]